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商業(yè)零售企業(yè)發(fā)生存貨損失如何辦理稅前扣除

來源: 安徽國稅 編輯： 2014/07/22 10:43:39　字體：大 小

　　問題：商業(yè)零售企業(yè)發(fā)生存貨損失如何辦理稅前扣除？

　　解答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第3號）規(guī)定：

　　一、商業(yè)零售企業(yè)存貨因零星失竊、報廢、廢棄、過期、破損、腐敗、鼠咬、顧客退換貨等正常因素形成的損失，為存貨正常損失，準予按會計科目進行歸類、匯總，然后再將匯總數(shù)據(jù)以清單的形式進行企業(yè)所得稅納稅申報，同時出具損失情況分析報告。

　　二、商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害，倉儲、運輸失事，重大案件等非正常因素形成的損失，為存貨非正常損失，應(yīng)當以專項申報形式進行企業(yè)所得稅納稅申報。

　　三、存貨單筆（單項）損失超過500萬元的，無論何種因素形成的，均應(yīng)以專項申報方式進行企業(yè)所得稅納稅申報。

　　四、本公告適用于2013年度及以后年度企業(yè)所得稅納稅申報。

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