在2007年全國交通工作會議上，交通部李盛霖部長指出，2007年交通工作的總體要求是：以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，認(rèn)真貫徹落實(shí)加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控各項(xiàng)措施，突出“四個(gè)著力”，調(diào)整結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)變方式，注重創(chuàng)新，強(qiáng)化管理，努力做好“三個(gè)服務(wù)”，推進(jìn)交通事業(yè)又好又快發(fā)展。財(cái)務(wù)管理和監(jiān)管作為管理中的重要組成部分，所以這也對我們交通行業(yè)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)管提出了更高更新的要求。
交通部財(cái)務(wù)司許如清司長在2007年全國交通財(cái)務(wù)工作座談會上的講話也指出，“籌資、理財(cái)、服務(wù)”仍是交通財(cái)務(wù)今年工作的重點(diǎn)，我們將緊緊圍繞落實(shí)“三個(gè)服務(wù)”、全國交通工作會議確定的八項(xiàng)重點(diǎn)工作和全國財(cái)政工作會議要求，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，在強(qiáng)化服務(wù)意識、增強(qiáng)服務(wù)能力、突出服務(wù)重點(diǎn)、創(chuàng)新服務(wù)方式、提高服務(wù)水平五個(gè)方面下功夫，為交通事業(yè)又好又快發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)保障。
財(cái)務(wù)管理和監(jiān)管優(yōu)化、提升是為了更好地服務(wù)，服務(wù)于決策的更好執(zhí)行、服務(wù)于效益的更好提高、服務(wù)于和諧的交通行業(yè)內(nèi)部關(guān)系與外部關(guān)系。
為了更好地進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和監(jiān)管，《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)和一般原則》要求注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，圍繞重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和應(yīng)對，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作。《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號——風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》規(guī)范了內(nèi)部審計(jì)人員對組織內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行審查與評價(jià)。
財(cái)務(wù)管理監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)依附、隱含于法律、法規(guī)、內(nèi)控制度不成熟的間隙之中，所以我們財(cái)務(wù)管理和監(jiān)管工作的著力點(diǎn)還是在財(cái)務(wù)管理監(jiān)管的及時(shí)性、內(nèi)控制度的完善性、財(cái)務(wù)管理工作的總結(jié)性。現(xiàn)根據(jù)交通行業(yè)特點(diǎn)和實(shí)際工作情況以及美國“以壞人為基礎(chǔ)”制度設(shè)計(jì)理念，對交通行業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)防范問題進(jìn)行以下初步探討。
財(cái)務(wù)管理監(jiān)管的內(nèi)容與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。
一、交通規(guī)費(fèi)及行政事業(yè)性收費(fèi)的征收
1.財(cái)務(wù)管理監(jiān)管內(nèi)容：認(rèn)真落實(shí)“收支兩條線”管理的各項(xiàng)規(guī)定，確保收入預(yù)算及時(shí)完成。監(jiān)管各單位是否按照“應(yīng)征不漏，解繳及時(shí)”的要求，切實(shí)做好了各項(xiàng)交通規(guī)費(fèi)的征收工作。
2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施
�、僬J(rèn)真研究交通規(guī)費(fèi)及行政事業(yè)收費(fèi)的征收系統(tǒng)完善工作，交通規(guī)費(fèi)應(yīng)早日及時(shí)與公安車輛管理機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)，從公安車輛管理機(jī)關(guān)取得各項(xiàng)信息，如新車登記情況、車輛報(bào)廢銷戶情況，全部車輛車號情況，利用審計(jì)抽樣的方法從中發(fā)現(xiàn)和審計(jì)交通規(guī)費(fèi)的漏繳工作。
②行政事業(yè)收費(fèi)包括路政路賠費(fèi)、超限運(yùn)輸罰沒款等收入的財(cái)務(wù)監(jiān)管，應(yīng)以各種票據(jù)管理、預(yù)防舞弊為主，因現(xiàn)行兩項(xiàng)收入票據(jù)基本上是以人工開具，所以我們預(yù)防先將收據(jù)聯(lián)撕下單開交給被罰款人，其他各聯(lián)再一并開具，收據(jù)聯(lián)數(shù)額大于存根聯(lián)和記賬聯(lián)，為預(yù)防這一問題，我們按照美國“以壞人為基礎(chǔ)”制度設(shè)計(jì)理念，重點(diǎn)對票據(jù)各聯(lián)的管理統(tǒng)一，特別是收據(jù)聯(lián)是否與其他各聯(lián)一致，排除不存在舞弊的可能，具體考慮到征收人員工作時(shí)間和工作地點(diǎn)不固定及便利人民群眾的實(shí)際情況，被罰款人將收據(jù)拿到財(cái)務(wù)科進(jìn)行登記管理，以便財(cái)務(wù)科將使用部門繳銷的票據(jù)與其他各聯(lián)核對，這一情況不現(xiàn)實(shí)，也不方便人民群眾，我們的具體辦法是配備掃描器，將開具的收據(jù)聯(lián)掃描存盤，然后及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門，這樣財(cái)務(wù)部門就可以將以后繳銷的各聯(lián)與收據(jù)各聯(lián)相互核查。
二、重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)
1.財(cái)務(wù)管理監(jiān)管內(nèi)容：是否貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、方針、政策，做好基本項(xiàng)目的預(yù)算、控制、監(jiān)督和考核工作，是否依法、合理、及時(shí)籌集、使用資金，是否損失浪費(fèi)，是否嚴(yán)格控制建設(shè)成本，提高資金使用效益。
2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施
①嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)審批程序，對建設(shè)項(xiàng)目中的重大設(shè)計(jì)變更、尾工工程等應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注。
�、谝�(guī)范會計(jì)核算、加強(qiáng)資金管理、健全財(cái)務(wù)管理制度，領(lǐng)導(dǎo)重視、加強(qiáng)對會計(jì)人員的培訓(xùn)，加強(qiáng)事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督相結(jié)合的監(jiān)督管量機(jī)制，把內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)部控制與外部審計(jì)監(jiān)督結(jié)合。
③開展建設(shè)項(xiàng)目資金使用的績效評價(jià)，改進(jìn)項(xiàng)目管理，減少損失浪費(fèi)，切實(shí)提高資金的使用效益。
�、苋尕瀼貓�(zhí)行交通部關(guān)于“建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)審計(jì)，不得付清工程尾款，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，不得報(bào)批竣工決算”的規(guī)定。
三、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作
1. 財(cái)務(wù)管理監(jiān)管內(nèi)容：是否以提高資產(chǎn)資金的整體使用效益為目的而管理使用資產(chǎn)，是否隨意處置資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)的安全完整。
2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施
①嚴(yán)格按照財(cái)政部制定的《行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理辦法》進(jìn)行資產(chǎn)管理�？煽紤]建立全國或省交通行業(yè)單位資產(chǎn)動態(tài)監(jiān)管信息系統(tǒng)，切實(shí)加強(qiáng)和掌握各單位國有資產(chǎn)管理動態(tài)與靜態(tài)管理。
�、诩皶r(shí)組織資產(chǎn)清查工作，各單位每年自查、上級單位抽查、最高主管部門普查，清理規(guī)范對外投資行為。
�、叟c經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核相結(jié)合，制定相關(guān)資產(chǎn)管理懲罰和激勵(lì)措施，嚴(yán)格按照財(cái)政部制定的《行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理辦法》進(jìn)行資產(chǎn)管理。
交通行業(yè)財(cái)務(wù)管理監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對是系列的動態(tài)過程、需要不斷總結(jié)和完善，它需要制度的不斷設(shè)計(jì)、維護(hù)、更新、完善，以及實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)、問題的總結(jié)。這樣我們才能以創(chuàng)新的思維、強(qiáng)有力的措施加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理監(jiān)管，以更好的方式服務(wù)于決策的更好執(zhí)行、服務(wù)于效益的更好提高、服務(wù)于和諧的交通行業(yè)內(nèi)部關(guān)系與外部關(guān)系。
