票據(jù)業(yè)務(wù)在我國經(jīng)過10多年的快速發(fā)展，其業(yè)務(wù)形態(tài)已經(jīng)非常成熟，但在交通建設(shè)結(jié)算中，應(yīng)用并不廣泛。充分利用票據(jù)結(jié)算和票據(jù)融資，可以有效地降低交通建設(shè)融資成本，緩解交通建設(shè)籌融資壓力。
一、票據(jù)的概念、種類、特點
1.票據(jù)的概念和種類
票據(jù)一般是指商業(yè)上由出票人簽發(fā)，無條件約定自己或要求他人支付一定金額，可流通轉(zhuǎn)讓的有價證券，持有人具有一定權(quán)力的憑證。根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)包括匯票、本票和支票。
匯票是指由出票人簽發(fā)，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。
按出票人的不同匯票可分為：銀行匯票、商業(yè)匯票。
按承兌人的不同商業(yè)匯票又可分為：
�、偕虡I(yè)承兌匯票：由出票人簽發(fā)的，由銀行以外的付款人承兌，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。
�、阢y行承兌匯票：由出票人簽發(fā)的，由銀行承兌的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。
2.票據(jù)的特點
①期限：承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的期限，最長不超過6個月；再貼現(xiàn)的期限，最長不超過4個月。
②貼現(xiàn)年利率：不低于2.8%.
③開票手續(xù)費：銀行承兌匯票由銀行收取1‰，商業(yè)承兌匯票無手續(xù)費。
票據(jù)業(yè)務(wù)的特點主要表現(xiàn)在：首先，由于財務(wù)成本較低，審批程序相對簡單，票據(jù)融資已成為企業(yè)重要的短期融資渠道；第二，票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展促進了商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和流動性管理；第三，商業(yè)匯票的推廣使用豐富了貨幣市場工具。此外，從宏觀層面看，發(fā)展票據(jù)融資業(yè)務(wù)有利于防范金融系統(tǒng)性風(fēng)險，緩解間接融資壓力。
3.我國票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)法律法規(guī)
①《中華人民共和國票據(jù)法》（1995/05/10）
�、凇渡虡I(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》（1997/05/22）
③《票據(jù)管理實施辦法》（1997/08/21）
�、堋吨Ц督Y(jié)算辦法》（1997/09/19）
�、荨蛾P(guān)于促進商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)發(fā)展的指導(dǎo)意見》（2006/11/09）
二、使用商業(yè)匯票的條件和程序
1.使用主體：依法從事經(jīng)營活動的企業(yè)法人和其他經(jīng)濟組織。
2.向銀行申請辦理匯票承兌的商業(yè)匯票的出票人，必須具備下列條件：
①在承兌銀行開立存款賬戶；
②資信狀況良好，并具有支付匯票金額的可靠資金來源。
在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。
3.商業(yè)匯票的使用程序
當(dāng)雙方發(fā)生經(jīng)濟交易行為之后，匯票的使用一般需經(jīng)過出票→提示→承兌→提示→付款幾個程序，如需轉(zhuǎn)讓，還要經(jīng)過背書，如遭拒付，則有追索環(huán)節(jié)。
�、俪銎�
指出票人在匯票上填寫付款人、付款金額、付款日期、付款地點以及收款人等項目，簽字后交給受票人的行為。
�、谔崾�
指持票人將匯票提交付款人，要求承兌和付款的行為。
③承兌
指付款人對遠期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。
④付款
指付款人或承兌人向持票人清償匯票金額。當(dāng)付款人付清款額后，匯票上的一切債務(wù)責(zé)任即告結(jié)束。
⑤背書
背書是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種手續(xù)。經(jīng)過背書，匯票可以不斷地轉(zhuǎn)讓下去，所有的轉(zhuǎn)讓人都要承擔(dān)法律責(zé)任。
三、票據(jù)業(yè)務(wù)在我國當(dāng)前經(jīng)濟活動中的實際使用情況
票據(jù)業(yè)務(wù)在我國經(jīng)過10多年的快速發(fā)展，其業(yè)務(wù)形態(tài)已經(jīng)非常成熟，主要包括票據(jù)承兌、貼現(xiàn)（或貼現(xiàn)承諾）、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)三大類業(yè)務(wù)，在工業(yè)和商業(yè)企業(yè)中運用較多，如一汽集團作為汽車行業(yè)的大型企業(yè)集團，隨著其汽車產(chǎn)銷量的迅猛發(fā)展，汽車銷售收入逐年增大，其售車回款及材料采購中，銀行承兌匯票占的比率越來越大，某季度甚至出現(xiàn)公司銷售收入中有50%～60%是票據(jù)的情況。
1998年以來，在中央銀行的推動下，以銀行承兌匯票為主的商業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展較快。一是票據(jù)業(yè)務(wù)量快速增長，1994年～2006年，年度票據(jù)簽發(fā)量由640億元增加到5.43萬億元，年均增幅約42%；金融機構(gòu)年度票據(jù)累計貼現(xiàn)額由470億元增加到8.49萬億元，年均增幅約54%.簽發(fā)和貼現(xiàn)商業(yè)票據(jù)已經(jīng)成為企業(yè)非常重要的融資渠道。二是以經(jīng)濟發(fā)達的中心城市為依托的區(qū)域性票據(jù)市場已經(jīng)形成了一定的規(guī)模，上海、廣州等十個中心城市的票據(jù)簽發(fā)、貼現(xiàn)占全國1/3以上。三是部分商業(yè)銀行在內(nèi)部設(shè)立票據(jù)專營機構(gòu)，如工行在上海成立了票據(jù)營業(yè)部，并先后在北京、天津、重慶等地設(shè)立了票據(jù)分部。票據(jù)專營機構(gòu)設(shè)立以后，帶動了票據(jù)業(yè)務(wù)的進一步發(fā)展。
對于企業(yè)來說，與貸款、發(fā)債、發(fā)短期融資券等融資方式相比，票據(jù)融資已成為企業(yè)最廉價、最便捷的融資方式，極大地刺激了企業(yè)尤其是中小企業(yè)的需求。
四、交通建設(shè)資金結(jié)算的現(xiàn)狀及票據(jù)融資業(yè)務(wù)在交通建設(shè)領(lǐng)域應(yīng)用的可行性分析
1.交通建設(shè)資金結(jié)算現(xiàn)狀
“十一五”交通工作面臨的形勢和任務(wù)十分艱巨。要實現(xiàn)“十一五”交通建設(shè)和事業(yè)發(fā)展目標，需要大量的資金作保障。
中央財政資金撥付制度改革后，交通建設(shè)資金的撥付方式是：用款單位按項目批準的計劃預(yù)算，根據(jù)工程進度逐級申請，由財政部門指定的銀行直接將資金撥付給用款單位。中央財政資金的撥付和交通建設(shè)的進度不能有效的銜接。
另外交通建設(shè)企業(yè)基本上以現(xiàn)金方式支付材料款、工程款等，雖然有部分交通建設(shè)企業(yè)使用票據(jù)方式支付材料款、工程款，但沒有形成規(guī)模效益。
2.票據(jù)業(yè)務(wù)在交通建設(shè)領(lǐng)域應(yīng)用的優(yōu)勢
如何在現(xiàn)有的金融工具基礎(chǔ)上，充分挖掘金融工具潛力，緩解交通建設(shè)階段性的資金壓力？我們認為票據(jù)業(yè)務(wù)的廣泛使用，可以充分挖掘資金使用潛力，緩解資金壓力；通過票據(jù)作為結(jié)算工具，可達到間接融資的目的，節(jié)約資金的目的；節(jié)省下來的資金用于更多的交通建設(shè)，可使資金效益最大化。
�、僖云睋�(jù)結(jié)算代替現(xiàn)金結(jié)算，可以推遲現(xiàn)金結(jié)算時間。
當(dāng)前，交通建設(shè)工程結(jié)算、原材料采購和設(shè)備采購結(jié)算，大部分都是用現(xiàn)金結(jié)算。公路、港口等交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的原材料采購、設(shè)備采購?fù)耆梢杂闷睋?jù)結(jié)算代替現(xiàn)金結(jié)算。
以票據(jù)結(jié)算代替現(xiàn)金結(jié)算：第一，可以推遲現(xiàn)金支付的時間（最長6個月），達到了間接融資的目的。第二，由于票據(jù)結(jié)算成本可以忽略不計，通過票據(jù)結(jié)算代替現(xiàn)金結(jié)算，最多我們可以節(jié)省半年銀行貸款利息，形成了節(jié)約資金成本的效果。
�、谝云睋�(jù)融資代替流動資金貸款融資，可以降低融資成本。
工程建設(shè)中必須以現(xiàn)金結(jié)算的業(yè)務(wù)，可以考慮票據(jù)貼現(xiàn)融資業(yè)務(wù)代替流動資金貸款業(yè)務(wù)。
現(xiàn)在各大商業(yè)銀行先后推出了買方付息的承兌匯票業(yè)務(wù)，即交通建設(shè)企業(yè)向施工企業(yè)開出承兌匯票，施工企業(yè)用承兌匯票貼現(xiàn)時由交通建設(shè)企業(yè)支付貼現(xiàn)費用。對施工企業(yè)而言相當(dāng)于全額現(xiàn)金支付。交通建設(shè)企業(yè)使用買方付息承兌匯票，可以節(jié)約大量融資費用。今年上半年票據(jù)貼現(xiàn)年利率約3.2%左右，如果我們推廣票據(jù)貼現(xiàn)融資業(yè)務(wù)代替流動資金貸款融資業(yè)務(wù)，部分短期流動資金貸款資金成本就可以從5.85%下降至3.2%.
如一年中交通行業(yè)有1000億元流動資金以票據(jù)融資代替貸款融資，我們將可以節(jié)省26億元資金成本。
3.當(dāng)前票據(jù)業(yè)務(wù)在交通行業(yè)中應(yīng)用存在的問題
①當(dāng)前，票據(jù)業(yè)務(wù)在交通行業(yè)基層有部分單位使用但沒有普遍推廣開，仍然有相當(dāng)一部分基層財務(wù)會計人員對票據(jù)應(yīng)用不熟悉，不習(xí)慣于用票據(jù)結(jié)算代替現(xiàn)金結(jié)算。
�、诂F(xiàn)行的財務(wù)制度沒有明確指出票據(jù)融資成本可以計入工程項目成本中，財務(wù)人員擔(dān)心票據(jù)融資違背財務(wù)制度，擔(dān)心紀檢、檢察、審計部門以不符合財務(wù)制度為由對其進行查處，有“多一事不如少一事”的心理。
③票據(jù)支付施工企業(yè)、原材料設(shè)備供應(yīng)企業(yè)，由于施工企業(yè)、原材料設(shè)備供應(yīng)企業(yè)如果需要變現(xiàn)，必須到銀行提前貼現(xiàn)，需要支付貼現(xiàn)利息。盡管貼現(xiàn)利率遠低于銀行貸款利率，但是由于交通建設(shè)企業(yè)在會計制度上不能代施工企業(yè)、原材料設(shè)備供應(yīng)企業(yè)承擔(dān)貼現(xiàn)利息，部分施工企業(yè)、原材料設(shè)備供應(yīng)企業(yè)對于票據(jù)結(jié)算有抵觸情緒。
五、在交通行業(yè)推廣票據(jù)結(jié)算，票據(jù)融資業(yè)務(wù)的建議。
1.由交通部出面搭建平臺，組織交通行業(yè)財務(wù)人員進行培訓(xùn)，宣傳票據(jù)結(jié)算，票據(jù)融資的法律法規(guī)及開展業(yè)務(wù)的方式方法，使全行業(yè)財務(wù)人員熟悉票據(jù)業(yè)務(wù)，根據(jù)各企業(yè)實際情況合法合規(guī)地應(yīng)用票據(jù)結(jié)算、票據(jù)融資業(yè)務(wù)。
2.由交通部出面協(xié)調(diào)交通專項資金相關(guān)代理支付銀行，在交通建設(shè)項目預(yù)算額度內(nèi)，有計劃地使用票據(jù)作為結(jié)算工具，作為間接融資的工具，用好用活交通專項資金。
3.建立商業(yè)承兌匯票的查詢制度和懲戒制度
發(fā)展商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)，關(guān)鍵在于延伸票據(jù)的支付與流通的轉(zhuǎn)讓鏈，這就需要解決持票人與付款人在資信狀況上存在信息不對稱的問題。建議央行在現(xiàn)有的貸款卡征信系統(tǒng)的平臺上擴展商業(yè)承兌匯票的查詢功能，規(guī)定付款人簽發(fā)商業(yè)承兌匯票之后，必須由付款銀行將票據(jù)信息登錄其貸款卡系統(tǒng)，并進行全程跟蹤，持票人可委托其開戶銀行通過貸款卡系統(tǒng)進行查詢。
要建立違約懲戒制度，對無理拒付的付款人進行經(jīng)濟處罰，對屢次發(fā)生退票的應(yīng)取消其簽發(fā)商業(yè)承兌匯票和支票的權(quán)利，并列入央行統(tǒng)計與公布的“黑名單”中。形成違約者須承擔(dān)高成本的社會信用環(huán)境。
