當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控存在的問題，有些是要隨著金融體制改革的進(jìn)一步深化才能解決的，有此則是通過我們的努力在目前可以克服的。本文試從以下方面提出加強(qiáng)內(nèi)控的對(duì)策建議。

　　1、建立合理的內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)，實(shí)行嚴(yán)格的崗位分工，制定明確的工作職責(zé)，使各部門既有相對(duì)的獨(dú)立性，又能相互配合。

　　根據(jù)不相容職務(wù)分離原則，金融機(jī)構(gòu)的具體活動(dòng)必須由相對(duì)獨(dú)立的人員來完成，不允許單人不受監(jiān)控和制約而獨(dú)立完成某項(xiàng)業(yè)務(wù)。因此，一是要按照業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，建立健全各級(jí)內(nèi)控組織體系，使每項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展都有相應(yīng)的內(nèi)控部門監(jiān)督制約；二是嚴(yán)格崗位分工，切實(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)作的實(shí)際要求，因事設(shè)崗，因崗定人，盡量做到分工合理，并實(shí)行定期輪崗、適時(shí)交流和員工休假制度等，使每位員工和每項(xiàng)業(yè)務(wù)都處于被監(jiān)督、被檢查范圍之內(nèi)；三是按照每一項(xiàng)業(yè)務(wù)至少有兩個(gè)崗位或兩人以上參與記錄、核算和管理的要求，明確各個(gè)業(yè)務(wù)工作環(huán)節(jié)的操作規(guī)則，強(qiáng)化運(yùn)作程序和各項(xiàng)具體要求，建立崗位責(zé)任追究制和內(nèi)部自律控制機(jī)制；明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分，按各自的工作性質(zhì)、權(quán)限承擔(dān)相應(yīng)的工作責(zé)任；四是加強(qiáng)業(yè)務(wù)操作的事后檢查和案件多發(fā)部位的隨時(shí)突查；五是要做好各部門之間的協(xié)調(diào)和相互促進(jìn)工作。建立明確的崗位職責(zé)范圍，并實(shí)行個(gè)人負(fù)責(zé)制，將具體職責(zé)范圍落實(shí)到人，做到崗位到人，責(zé)任到人，互相監(jiān)督，互相制約，形成一個(gè)團(tuán)結(jié)協(xié)作、相互牽制的整體。

　　2、健全授權(quán)授信審批機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)權(quán)力的監(jiān)督和制約，嚴(yán)防權(quán)力錯(cuò)位和失控。

　　制訂法人經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任制，明確法人系統(tǒng)經(jīng)營(yíng)管理中的責(zé)、權(quán)、利，以完善法人管理和經(jīng)營(yíng)體制。金融企業(yè)的法人應(yīng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)健全授權(quán)、授信制度，對(duì)其經(jīng)營(yíng)行為加強(qiáng)監(jiān)督管理，真正建立起與社會(huì)主義市場(chǎng)體制相適應(yīng)的現(xiàn)代金融企業(yè)和自上而下的民主、科技的決策程序，增強(qiáng)決策透明度；建立健全董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、信貸審查委員會(huì)、資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)以及必要的決策咨詢機(jī)構(gòu)，特別要完善各級(jí)審貸委員會(huì)制度，可以實(shí)行行長(zhǎng)一票否決制，但不能實(shí)行一票同意制；明確各自的職責(zé)權(quán)限；強(qiáng)化對(duì)人的行為的控制和人的素質(zhì)的控制。也可借鑒國(guó)外的一些經(jīng)驗(yàn)，設(shè)計(jì)一套控制資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的授權(quán)審批程序，使每一項(xiàng)交易有不同的人進(jìn)行審查和批準(zhǔn)；并要建立健全議事規(guī)則，完善監(jiān)督機(jī)制，確保各項(xiàng)決策的正確性，有效控制決策風(fēng)險(xiǎn)，提高決策效率。同時(shí)，各機(jī)構(gòu)要完善以行長(zhǎng)負(fù)責(zé)為核心的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度，建立獨(dú)立和超脫業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)之外的內(nèi)控委員會(huì)及審計(jì)制度，充分發(fā)揮其監(jiān)督職能，絕不許少數(shù)人獨(dú)斷專行，確實(shí)做到權(quán)力有限、責(zé)任有度、風(fēng)險(xiǎn)有數(shù)、內(nèi)控有效。對(duì)各級(jí)行行領(lǐng)導(dǎo)的稽核，也可考慮在離任稽核的基礎(chǔ)上加上年度任期的稽核，由上級(jí)稽核部門執(zhí)行。

　　3、不斷修訂和完善各項(xiàng)內(nèi)控規(guī)章制度，增強(qiáng)內(nèi)控制度的系統(tǒng)性和可操作性。

　　制度是對(duì)我們每個(gè)員工業(yè)務(wù)行為的一種管制和約束，我們的工作如離開規(guī)章制度，必將屢出差錯(cuò)，甚至釀出大亂，金融風(fēng)險(xiǎn)將隨時(shí)可能發(fā)生。因此，必須建立一套完整、配套的規(guī)章制度作為我們各項(xiàng)工作的基本行為準(zhǔn)則。有的規(guī)章制度可能某一時(shí)點(diǎn)是適應(yīng)的，可實(shí)行的，但到了新的時(shí)點(diǎn)雖仍可適用，卻與現(xiàn)實(shí)不盡適應(yīng)或帶有明顯滯后性，這就需要在緊跟形勢(shì)，把握政策精神的情況下對(duì)原有的規(guī)章制度作進(jìn)一步的調(diào)整、完善，使其具有時(shí)效性和可操作性。與此同時(shí)，還要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范的操作流程。有了規(guī)章制度并不等于萬事大吉，關(guān)鍵在執(zhí)行，否則規(guī)章制度將成為一紙空文。其核心之處就是要按部就班，一步跟一步，一環(huán)套一環(huán)，又要“一個(gè)都不能少”，在執(zhí)行制度中不得隨意增減或“偷工減料”，如果操作流程不規(guī)范，執(zhí)行不到位，都將會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)亂，甚至留下后患。因此，按照規(guī)章制度規(guī)范操作，確保工序流程循序完整，步步到位，在日常工作中就顯得尤為重要。不論是簡(jiǎn)或繁的操作流程，都應(yīng)以防范風(fēng)險(xiǎn)為遠(yuǎn)程目標(biāo)，以避免差錯(cuò)為近期目標(biāo)。對(duì)確需深化的流程應(yīng)作拾遺補(bǔ)缺和系統(tǒng)整理，達(dá)到完善程序和規(guī)范操作的雙重效果。

　　4、改革審計(jì)稽核管理體制，實(shí)行審計(jì)督查考核制度，確保審計(jì)稽查部門監(jiān)督職能的充分發(fā)揮。

　　內(nèi)部稽核制度是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控的最后一道防線，是對(duì)控制的再控制。為使稽核工作能在金融機(jī)構(gòu)的整個(gè)業(yè)務(wù)流程中起到積極的作用，必須改革現(xiàn)有的稽核體制，強(qiáng)化人員管理和制度建設(shè)。一是建立起直接對(duì)總行一級(jí)法人負(fù)責(zé)，實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)和向下派駐的稽核體系；稽核費(fèi)用與被稽核單位相分離；確保內(nèi)部監(jiān)督的獨(dú)立性和權(quán)威性，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控系統(tǒng)的三權(quán)制衡。與此同時(shí)，為加大內(nèi)審力度，還應(yīng)實(shí)行稽核處罰制和稽核告誡制。在處罰機(jī)構(gòu)違規(guī)行為時(shí)，不僅要處罰該金融機(jī)構(gòu)，而且要觸及告誡那些實(shí)施違規(guī)行為的直接領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任者。二是不斷充實(shí)稽核人員，努力提高稽核人員素質(zhì)。必須安排熟悉金融法規(guī)和制度規(guī)定，具有豐富工作經(jīng)驗(yàn)和綜合分析能力的人員從事稽核工作，并保證對(duì)其實(shí)施繼續(xù)教育和培訓(xùn)，使其思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)能長(zhǎng)期滿足稽核工作的需要。三是要實(shí)施嚴(yán)格的督查考評(píng)制度。確保內(nèi)控制度的全面貫徹執(zhí)行。