中央銀行監(jiān)管和商業(yè)銀行內控建設的有機結合，是我國金融業(yè)安全穩(wěn)健運行的重要保證。指導、檢查和督促商業(yè)銀行加強完善內控建設，是中央銀行監(jiān)管的基本職責。兩者的關系是辯證統(tǒng)一的。

　　八十年代末以來，我國一些商業(yè)銀行開始研究加強內控建設問題并進行了一些有益的探索。中央銀行也根據(jù)國內外的實踐經(jīng)驗，于1997年5月制定頒發(fā)了《加強金融機構內部控制的指導原則》，推動了這項工作的開展，但進展情況尚不盡如人意。特別是如何處理好中央銀行監(jiān)管與商業(yè)銀行內控之間的關系，這是擺在我們面前的當務之急，也是金融制度改革深化的重要一環(huán)。

　　中央銀行監(jiān)管和商業(yè)銀行內控的目標是一致的。目的都是為了金融的穩(wěn)健運行。中央銀行監(jiān)管是通過對商業(yè)銀行的外部監(jiān)管，督促其建立和執(zhí)行完善的內控制度，防范風險，從而達到維護正常的金融秩序，防止系統(tǒng)性、區(qū)域性風險發(fā)生的目的；商業(yè)銀行內控的目的是對自身經(jīng)營活動中可能出現(xiàn)的各種風險進行預防和控制，而這恰是中央銀行監(jiān)管所要達到的目的。

　　商業(yè)銀行內控是中央銀行監(jiān)管的基礎和前提。商業(yè)銀行內控是指商業(yè)銀行為保證正常經(jīng)營，避免風險而建立的相應管理制度和采取的一系列必要措施。它的內容涵蓋面很廣。一般說來，至少包含以下方面：嚴密有效的組織結構，最高管理層向下的逐級授權、相互獨立的業(yè)務部門和明確的職責分工；嚴格完善的審批制度和會計控制體系；合理有序的內部稽核檢查制度等等。這些內容是銀行有效運作、避免風險產(chǎn)生的保證，其重要性是不言而喻的。任何形式的監(jiān)管只能通過它起作用并影響到商業(yè)銀行的運作行為之中。如果離開它，中央銀行的監(jiān)管自然成了無本之木、無水之源。

　　中央銀行監(jiān)管可以推動商業(yè)銀行的內控建設。一是中央銀行可以根據(jù)金融發(fā)展和安全的需要，制訂有關規(guī)定，推動商業(yè)銀行內控建設。二是通過對金融機構的日常監(jiān)管和檢查，發(fā)現(xiàn)并評價其內控中存在的問題，督促其完善這方面的制度。三是通過商業(yè)銀行金融機構之間的橫向對比，中外資銀行內控制度的分析，找出商業(yè)銀行內控中的薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)共性和個性的問題，對每家銀行的安全運作提供有效的信息，同時避免因內控問題引發(fā)的系統(tǒng)性、區(qū)域性金融風險。

　　商業(yè)銀行的內控建設可以反作用于中央銀行的監(jiān)管。中央銀行的監(jiān)管手段、標準和行為在一定時間內是相對固定的，而商業(yè)銀行的經(jīng)營運作所面臨的情況是瞬息萬變的。商業(yè)銀行內控中所遇到的問題，可以隨時成為檢驗和校正中央銀行監(jiān)管可行性的有效參考，使監(jiān)管工作更富有成效，同時也可以對監(jiān)管權力的正確使用，起到有效的監(jiān)督和制約作用。

　　應該看到，近些年來中央銀行監(jiān)管和商業(yè)銀行內控的力度都在加大且成效也比較明顯這一總趨勢。但不容否認，在現(xiàn)實工作中兩者之間的錯位，力量相互抵銷的情況也時有發(fā)生，其主要表現(xiàn)為：

　　一是對商業(yè)銀行內控制度建設推動的力度不夠，過于偏重外部的檢查稽核，而效果又不甚明顯。尤其是沒有著力研究如何引導商業(yè)銀行自覺地形成一套自我約束、自我控制的機制，因此造成商業(yè)銀行對人民銀行監(jiān)管的“體制依賴性”。主要表現(xiàn)在監(jiān)管工作尤其是現(xiàn)場檢查效率不高、計劃性不強。

　　二是中央銀行監(jiān)管工作“越俎代庖”的現(xiàn)象時有發(fā)生，不利于在機制方面推動商業(yè)銀行內控建設。比較明顯的是客觀上承擔了替商業(yè)銀行法人“代父管子”的角色。雖然有時這是不得已而做出的選擇。

　　三是中央銀行監(jiān)管與商業(yè)銀行內控“兩張皮”的情況比較明顯，監(jiān)管成果的利用不夠。雖然中央銀行監(jiān)管與商業(yè)銀行內控側重點有所不同，中央銀行側重于安全性，避免產(chǎn)生大的金融風險，而商業(yè)銀行側重于通過安全經(jīng)營獲得盡可能高的資本收益，但兩者的目標又是統(tǒng)一的?，F(xiàn)在的情況是，兩者各自按其自身的需要向前推進，互補和促進作用并不明顯。

　　那么，目前我國商業(yè)銀行在內控方面主要存在哪些問題呢從機構分類情況看，國有商業(yè)銀行主要是體制方面的問題。如一級法人體制尚不完善，自我約束能力不強，層次過多、機構臃腫帶來的內控傳導機制失靈并由此帶來分支機構經(jīng)營運作中的種種問題；股份制商業(yè)銀行法人治理結構比較完善，資產(chǎn)質量和效益相對較好，但利益機制及考核體系不盡合理，由此引起內控完全圍繞利益轉的情況，其分支機構的內控仍存在一定缺陷；城市商業(yè)銀行由于其特殊的產(chǎn)生背景，內控制度建設缺乏系統(tǒng)性和規(guī)范性，稽核獨立和內部監(jiān)督力量均不盡人意，問題明顯。

　　如何進一步強化中央銀行的監(jiān)管，使之更加有效、更富針對性；如何完善商業(yè)銀行的內控制度建設，使之成為防范金融風險的第一道防線，以及如何處理好兩者的辯證關系均是十分復雜的大問題。在當前情況下，防范金融風險、提高金融運行質量，深化金融體制改革是前提，促進和完善內控建設是關鍵，加強和改善監(jiān)管是保證。中央銀行應該有所作為。

　　確立和修訂對商業(yè)銀行內控建設的指導原則，制定商業(yè)銀行內控建設的近期和長遠規(guī)劃。加強商業(yè)銀行經(jīng)營運作標準化、規(guī)范化建設，向國際慣例靠攏。要按照建立與社會主義市場經(jīng)濟體制相適應的現(xiàn)代金融企業(yè)制度的總要求，按國際通行標準來制定我國商業(yè)銀行內控制度建設的目標、條件和標準，以此作為中央銀行監(jiān)管和商業(yè)銀行經(jīng)營管理的共同努力方向。

　　將商業(yè)銀行內控建設作為中央銀行監(jiān)管的主要內容。中央銀行要自覺將推動商業(yè)銀行內控建設作為監(jiān)管的首要任務。在準入環(huán)節(jié)中包括機構設立、業(yè)務審批、高級管理人員任職管理等，把商業(yè)銀行內控制度是否健全及是否有完善的內部管理體系作為審批前提條件；將對商業(yè)銀行內控建設的評價作為日常合規(guī)性監(jiān)管的重要內容，定期開展檢查并督促商業(yè)銀行加強這方面的工作，發(fā)揮窗口指導作用；在人民銀行內部要落實責任制，將其作為上級行考核下級行監(jiān)管工作的一項重要內容。

　　進一步發(fā)揮中央銀行現(xiàn)場檢查的作用，推動商業(yè)銀行內控建設。人民銀行組織的各類現(xiàn)場檢查，無論是常規(guī)的還是專項性的，都要將商業(yè)銀行內控制度的建設和執(zhí)行情況作為重要內容一并進行檢查，注重現(xiàn)場檢查反饋結果的跟蹤；可嘗試對中資商業(yè)銀行聘請外部審計機構審計其常規(guī)報表和帳目，對內控情況作出評價并報人民銀行。

　　加強監(jiān)管工作上下左右的聯(lián)系，提高監(jiān)管效率。一是加強對銀行稽核工作的指導監(jiān)督，促進其充分發(fā)揮內部稽核的作用；二是維護和推進商業(yè)銀行法人治理結構的建設。對商業(yè)銀行的監(jiān)管要以法人為單位開展；對發(fā)現(xiàn)的問題、處罰措施均需告各家銀行的總行知曉；創(chuàng)造條件，最終過渡到集中對其總行進行監(jiān)管；人民銀行的監(jiān)管工作要做到集中統(tǒng)一，避免多頭對外，以提高效率。

　　加快推進商業(yè)銀行的體制改革和制度創(chuàng)新。必須按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，對我國的商業(yè)銀行尤其是國有獨資商業(yè)銀行的產(chǎn)權結構進行重組，并改革其組織體系，轉換經(jīng)營機制，提高內控能力和綜合服務水平。