各單位從銀行提取現(xiàn)金的程序流程！

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2019/06/25 17:05:59　　字體：大小

各單位需要用現(xiàn)金發(fā)放工資或者其庫存現(xiàn)金小于庫存現(xiàn)金定額面需要用現(xiàn)金補(bǔ)足時(shí)，除了按規(guī)定可以用非業(yè)務(wù)性現(xiàn)金收入補(bǔ)充以及國家規(guī)定可以坐支者外，均應(yīng)按規(guī)定從銀行提取現(xiàn)金。各單位從銀行提取現(xiàn)金的程序包括：

一、簽發(fā)現(xiàn)金支票

現(xiàn)金支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項(xiàng)直接支付給收款人的一種票據(jù)。出納員應(yīng)認(rèn)真填寫支票的有關(guān)內(nèi)容，如支票號(hào)碼、密碼號(hào)碼、簽發(fā)日期、開戶銀行名稱、簽發(fā)單位帳號(hào)、收款人名稱、取款金額、取款用途，并加蓋印章。與一般簽發(fā)現(xiàn)金支票不同，單位向銀行提取現(xiàn)金，其收款人和簽發(fā)人都是本單位。

二、取款

各單位取款人持出納員簽發(fā)的現(xiàn)金支票到銀行取款時(shí)，先將現(xiàn)金支票交給銀行有關(guān)人員進(jìn)行審核，審核無誤后將支票交給經(jīng)辦本單位結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行經(jīng)辦出納人員，等待取款，銀行經(jīng)辦出納人員對(duì)支票進(jìn)行審核，核對(duì)密碼，辦理規(guī)定的付款手續(xù)，手續(xù)齊備后呼叫領(lǐng)取單位名稱。銀行經(jīng)辦人員呼叫領(lǐng)取單位時(shí)，取款人應(yīng)立即回答，并回答銀行經(jīng)辦人員所要取款的數(shù)量，無誤后銀行經(jīng)辦人員即照支票付款。

如果單位取款是為發(fā)工資等而需要一定的零錢，應(yīng)在取款時(shí)將各種券別的數(shù)量開具清單一并交給銀行經(jīng)辦人員，以便銀行經(jīng)辦出納人員在付款時(shí)按要求搭配一定量的零錢。取款人收到銀行出納人員付給的現(xiàn)金時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)量，清點(diǎn)無誤后才離開柜臺(tái)，切不可離開柜臺(tái)后點(diǎn)數(shù)。如果提取現(xiàn)金的數(shù)額較大，當(dāng)面清點(diǎn)確有困難的，應(yīng)當(dāng)將大捆大把的數(shù)字核對(duì)清楚，并當(dāng)面點(diǎn)清散把和零張鈔票后，把現(xiàn)金全部裝入取款袋（或箱），回單位后進(jìn)一步清點(diǎn)。清點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)，一般應(yīng)先檢查封簽、類別和把數(shù)是否相符，然后再具體點(diǎn)鈔。

點(diǎn)鈔的一般程序是：先點(diǎn)捆數(shù)，捆數(shù)無誤再拆捆復(fù)點(diǎn)把數(shù)，把數(shù)點(diǎn)完后才點(diǎn)零張。清點(diǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)注意以下幾點(diǎn)：

★1．清點(diǎn)現(xiàn)金特別是回單位清點(diǎn)最好由本單位兩位以上財(cái)務(wù)人員共同進(jìn)行;

★2．清點(diǎn)應(yīng)逐捆逐把逐張進(jìn)行，做到一捆一把一清。清點(diǎn)時(shí)不能隨意混淆或丟棄每一把的捆鈔紙，只有把全捆所有把數(shù)清點(diǎn)無誤后才可以將每把的捆鈔紙連同每捆封簽一起扔掉。

★3．在清點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)有殘缺、損傷的票幣以及假鈔應(yīng)立即向銀行要求調(diào)換。

★4．所有現(xiàn)金應(yīng)清點(diǎn)無誤后才能發(fā)放使用，切忌一邊清點(diǎn)一邊發(fā)放，否則一旦發(fā)生差錯(cuò)將無法查清。

★5．在清點(diǎn)過程中，特別是回單位清點(diǎn)過程中，如果發(fā)現(xiàn)確有差錯(cuò)，應(yīng)將所取款項(xiàng)保持原狀，通知銀行經(jīng)辦人員，妥善進(jìn)行處理。

三、記帳

各單位用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，應(yīng)根據(jù)支票存根編制銀行存款付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：

借：現(xiàn)金

貸：銀行存款

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