企業(yè)違規(guī)作廢2張發(fā)票!稅務(wù)追查10個(gè)月!發(fā)票作廢雷區(qū)一定不要踩!
發(fā)票作廢了怎么辦?發(fā)票作廢是不是扔了就行了?發(fā)票怎么會(huì)報(bào)廢呢?違規(guī)報(bào)廢發(fā)票有啥后果???通常納稅人發(fā)票作廢的條件是什么?今天我們就來(lái)說(shuō)說(shuō)!
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2張發(fā)票作廢引起稅務(wù)稽查!
一.武漢稅務(wù)對(duì)一起違規(guī)作廢發(fā)票案子進(jìn)行公告:
案子很多地方和大家平時(shí)在不經(jīng)意的違規(guī)差不多,希望引起大家的重視!
竟然聯(lián)查了10個(gè)月!
國(guó)稅2016年9月8日至2017年6月27日對(duì)涉案企業(yè)2015年11月1日至2015年11月30日增值稅情況進(jìn)行了檢查。
你覺(jué)得,你們企業(yè)因?yàn)樽鲝U發(fā)票被長(zhǎng)期聯(lián)查的話,可以耐得住嗎?
大體經(jīng)過(guò):
佛山國(guó)稅給武漢國(guó)稅發(fā)函,問(wèn)一下他們轄區(qū)的給順德區(qū)三島豐汽車配件有限公司的增值稅專用發(fā)票2份,請(qǐng)協(xié)查一下:
1、請(qǐng)核實(shí)來(lái)函發(fā)票是否為失控發(fā)票。
2、核實(shí)企業(yè)狀態(tài)及來(lái)函發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)及申報(bào)納稅情況。
3、如企業(yè)狀態(tài)正常,請(qǐng)說(shuō)明原因。
結(jié)果,武漢國(guó)稅檢查組通過(guò)“增值稅發(fā)票電子底賬系統(tǒng)”查詢武漢沃日谷商貿(mào)有限公司2015年11月26日開(kāi)具給順德區(qū)三島豐汽車配件有限公司的2份增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)。發(fā)現(xiàn)以上2份增值稅專用發(fā)票該公司已作作廢處理。
檢查組經(jīng)查詢金三系統(tǒng)發(fā)現(xiàn),管理局在2015年12月17日已將該企業(yè)開(kāi)具的所有發(fā)票全部列為失控發(fā)票。
最終定性:
對(duì)武漢沃日谷商貿(mào)有限公司2015年11月26日開(kāi)具給順德區(qū)三島豐汽車配件有限公司的2份增值稅專用發(fā)票定性為違規(guī)作廢行為,造成少繳稅款的行為定性為偷稅。
不僅企業(yè)需要補(bǔ)繳增值稅,還要補(bǔ)繳所得稅,滯納金、罰款。。。。
二.作廢發(fā)票偷稅風(fēng)險(xiǎn)巨大
月末已查賬,發(fā)現(xiàn)企業(yè)沒(méi)有太多進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,但是這個(gè)開(kāi)發(fā)票的金額又很大 怎么辦?
作廢發(fā)票唄!
馬上公司開(kāi)發(fā)票金額就到50萬(wàn)了,這樣就必須變成一般納稅人了,咋辦?
作廢發(fā)票唄!
因?yàn)槎悇?wù)是以票控稅,對(duì)于很多企業(yè)而言,作廢發(fā)票似乎是成本最低,效果最明顯的稅收籌劃方式!
但是,殊不知,大家的稅控機(jī)是稅務(wù)牢牢掌握的,稅務(wù)局有強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分析能力。
只要敢違規(guī)作廢,就敢查你!
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這4個(gè)發(fā)票作廢雷區(qū)一定不要踩
一.免征點(diǎn)附近大量作廢發(fā)票
很多企業(yè)不小心一個(gè)季度開(kāi)了9萬(wàn)多,季度末一看傻眼了,因?yàn)槌^(guò)9萬(wàn)就要全額繳納嘛!
瘋狂作廢記賬甚至幾十張發(fā)票,下個(gè)月再重新開(kāi)發(fā)票給下家!
二.作廢發(fā)票和重開(kāi)發(fā)票一模一樣
什么都不服,就服稅務(wù)的大數(shù)據(jù)比對(duì)!
發(fā)票代碼、號(hào)碼、金額、稅額、價(jià)稅合計(jì)、開(kāi)票日期、銷貨單位名稱及納稅人識(shí)別號(hào)、購(gòu)貨單位名稱及納稅人識(shí)別號(hào)、受托方納稅人地址、開(kāi)戶銀行、銀行賬號(hào)和委托方納稅人開(kāi)戶銀行、銀行賬號(hào),這些都是比對(duì)的重點(diǎn)。
什么情況,作廢的和重開(kāi)的一樣?
你當(dāng)開(kāi)發(fā)票是玩游戲?。?/p>
稅務(wù)肯定要預(yù)警,掛個(gè)電話問(wèn)問(wèn)什么情況!
三.小規(guī)模和一般納稅人臨界點(diǎn)作廢發(fā)票
很多人害怕一般納稅人,于是各種手段逃避成為一般納稅人,等到馬上達(dá)標(biāo)的時(shí)候,就開(kāi)始瘋狂作廢,以低于一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)!
你們知道嗎,這些小伎倆,只需要設(shè)置一個(gè)預(yù)警指標(biāo)就可以。
四.突然大額作廢發(fā)票
一般一家企業(yè)尤其是比較穩(wěn)定的企業(yè),發(fā)票作廢情況是比較少的。如果突然一家企業(yè)某個(gè)月大額作廢發(fā)票,稅務(wù)很可能懷疑企業(yè)有可能隱瞞收入的可能性!
所以,開(kāi)發(fā)票的時(shí)候一定要謹(jǐn)慎,大額作廢需小心!
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發(fā)票作廢你就扔啦?別大意
一.發(fā)票不是優(yōu)惠券,作廢后不是扔了就行了
? 作廢增值稅專用發(fā)票最主要的是在開(kāi)票體系里報(bào)廢,在發(fā)票填開(kāi)窗口里有個(gè)發(fā)票作廢一欄,單點(diǎn)需要報(bào)廢的發(fā)票,將其點(diǎn)成深色,再點(diǎn)擊下面的作廢按鈕,這張發(fā)票就在稅務(wù)體系里作廢了,這才叫實(shí)在的作廢,就可以不必上稅了。
然后再對(duì)紙質(zhì)發(fā)票作廢,這即是非有必要的了。假如單位有報(bào)廢章,蓋報(bào)廢章看起來(lái)規(guī)范點(diǎn),假如單位沒(méi)有報(bào)廢章,就直接用筆寫(xiě)在發(fā)票上(發(fā)票自帶復(fù)寫(xiě),每一張都報(bào)廢了),然后將作廢的三聯(lián)發(fā)票保管好(很主要,必定不能丟失),留單位備查。
? 作廢發(fā)票有必要是當(dāng)月的發(fā)票,假如跨月的發(fā)票,是不可能作廢的(金稅體系里是不認(rèn)可的),只能采取開(kāi)紅字的方法沖掉該發(fā)票。開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)需持回收的原發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批同意后才干進(jìn)行紅字發(fā)票打印。開(kāi)具的紅字發(fā)票不予交付受票人,與回收的原發(fā)票聯(lián)一同張貼,作廢、紅字發(fā)票驗(yàn)銷時(shí),交稅務(wù)機(jī)關(guān)查看。
由以上可見(jiàn),發(fā)票不是你想廢想廢就能廢,這是有一套完整的流程的,假如不按流程就事,作廢的不是發(fā)票,而是你。
二.那么,啥導(dǎo)致發(fā)票報(bào)廢的呢?
發(fā)票作廢的正常因素
a.開(kāi)具過(guò)錯(cuò)
b.銷貨退回
c.出售折讓
d.效勞中止
發(fā)票作廢的非正常因素
a.歹意隱秘收入
b.歹意勾結(jié),出售方違規(guī)報(bào)廢,接票方虛列本錢
c.涉嫌虛開(kāi)發(fā)票等
發(fā)票作廢的正常因素我們是對(duì)比好了解的,小編這兒側(cè)重給我們擺一擺發(fā)票作廢的非正常因素!
? 歹意隱秘收入
這本來(lái)是在生活中常見(jiàn)的情況,比如一家小規(guī)模公司當(dāng)月發(fā)票現(xiàn)已開(kāi)具了101000啦,為了不上稅,老板與顧客洽談將已開(kāi)具的票報(bào)廢,下月重開(kāi),將當(dāng)月發(fā)票開(kāi)具金額降入100000以下,到達(dá)不上稅的意圖。
? 惡意勾結(jié),出售方違規(guī)作廢,接票方虛列本錢
出售方與接票方在有實(shí)在業(yè)務(wù)的前提下歹意勾結(jié),出售方將開(kāi)具的有些發(fā)票違規(guī)作廢(未回收發(fā)票聯(lián)),接票方將發(fā)票聯(lián)虛列本錢,到達(dá)偷稅意圖。
? 涉嫌虛開(kāi)發(fā)票
有些違法企業(yè)從事虛開(kāi)發(fā)票陰謀,但為了防止呈現(xiàn)稅收危險(xiǎn)疑點(diǎn)或許出售額、稅負(fù)反常波動(dòng)導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)置疑,將有些發(fā)票進(jìn)行作廢,以平銷、微利到達(dá)虛開(kāi)發(fā)票的意圖。
三.稅務(wù)機(jī)關(guān)的查辦方法
以下將發(fā)票作廢的非正常因素,看似獲利,本來(lái)算算賬,看看稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)方法,你會(huì)發(fā)現(xiàn)危險(xiǎn)>收益。暫且不說(shuō)上門查看的事項(xiàng),只給你說(shuō)說(shuō)大數(shù)據(jù)下的監(jiān)控,你就理解你的做法是如此的不明智:
?同一筆出售發(fā)票當(dāng)月作廢,次月重開(kāi),而且在起征點(diǎn)范圍擺布必然歸入危險(xiǎn)掃描要點(diǎn),記住是系統(tǒng)自動(dòng)提醒哦,還不是人為分析!
?如今發(fā)票基本上歸入增值稅發(fā)票辦理新體系啦,知道比對(duì)么?不論你是一張還是兩張,你這邊作廢系統(tǒng)立刻就有提示!再發(fā)個(gè)協(xié)查函,你懂的!
?還有你不可能知道稅負(fù)預(yù)警值是多少;第二你以為天衣無(wú)縫,成果漏洞百出,誰(shuí)給你的自傲不來(lái)查你;第三牽出蘿卜帶出泥,法網(wǎng)難逃,疏而不漏!
違規(guī)作廢發(fā)票承當(dāng)?shù)慕Y(jié)果
1、補(bǔ)繳稅款
2、加收滯納金
3、罰款
4、嚴(yán)重者移送司法機(jī)關(guān)
通常納稅人發(fā)票作廢條件:
通常納稅人在開(kāi)具專用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)作銷貨退回、開(kāi)票有誤等景象,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;
開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)報(bào)廢。符合作廢條件,是指一起具有以下景象:
1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超越出售方開(kāi)票當(dāng)月;
2、出售方未抄稅而且未記賬;
3、購(gòu)買方未認(rèn)證或許認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。
隨著金稅三期全面上線后,企業(yè)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題備受關(guān)注。國(guó)家越來(lái)越嚴(yán)格的監(jiān)管方式,我們應(yīng)該怎么做呢?不要著急,本次課程就由羅偉老師為您詳解金稅三期下發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)與控制措施。點(diǎn)擊進(jìn)入>>
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