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金稅四期正式上線了嗎？山東省的。
文文老師 ??| 提問時間：11/11 09:37

#CPA#

金稅四期正式上線運行了

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問問老師，房開企業(yè)開發(fā)票，結轉成本收入的分錄怎樣做呀？
堂堂老師 ??| 提問時間：11/11 09:35

#CPA#

房地產開發(fā)企業(yè)在開發(fā)票時，結轉成本收入的分錄一般是這樣的：借方記銷售成本，貸方記開發(fā)產品（庫存房地產）。同時，需要反映收入的話，會借方記應收賬款或銀行存款，貸方記主營業(yè)務收入。這樣就能同時反映出成本的結轉和收入的確認。

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什么類型的企業(yè)可以用股份支付（股權激勵計劃），只有股份有限公司嗎
宋生老師 ??| 提問時間：11/11 09:33

#CPA#

你好，是的，你首先要有股份才會有股權支付計劃。

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稅收完稅憑證國稅系統如何下載
家權老師 ??| 提問時間：11/11 08:54

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我要辦稅-證明開具-開具稅收完稅證明

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【綜合題】甲公司的所得稅稅率為25%，2×21年1月1日，承租人甲公司就某棟建筑物與出租人乙公司簽訂了為期3年的租賃協議。租賃期內的不含稅租金為每年1000萬元，于每年年末支付；增量借款利率為每年5%。甲公司在該項租賃中所形成的相關使用權資產按直線法在3年內計提折舊。假定稅法認定該項租賃為經營租賃，即使用權資產和租賃負債的計稅基礎為0。[已知:(P/A,5%,3)=2.7232] 如何編制承租人甲公司各年與租賃相關的會計分錄?同時編制甲公司各年與遞延所得稅相關的會計分錄??
張老師 ??| 提問時間：11/11 08:14

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：非常抱歉，此處答疑板主要是針對考試內容進行解惑，并沒有做題服務。祝您學習愉快！

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財務軟件的應用，概念？
小智老師 ??| 提問時間：11/11 07:24

#CPA#

財務軟件是用來幫助企業(yè)或個人管理其財務記錄和流程的工具。這包括賬務處理、資金管理、發(fā)票處理、成本核算等功能。使用財務軟件可以提高效率，確保數據準確性，方便財務分析和決策。

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老師我們老板公司2013年成立的，注冊資金2900萬認繳的，沒有實繳需要做資產撤資嗎？然后在實繳注冊資金嗎
小智老師 ??| 提問時間：11/10 21:37

#CPA#

你好！根據我國公司法規(guī)定，認繳制下公司無需一開始就實繳注冊資本。除非公司章程另有規(guī)定或者特定行業(yè)法律要求必須實繳，否則不需要在成立初期進行實繳。所以，如果沒有特殊要求，你們公司不必擔心資產撤資或立即實繳注冊資金的問題。

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個別財務報表應確認的投資收益=13 000一43 000 × 2 000/8 000=2 250(萬元)，這里2000/8000是什么意思啊，為什么不是13000-43000*20%呢
Fenny老師 ??| 提問時間：11/10 21:15

#CPA#

同學你好出售的股權是華西公司股權20%，購買的股權只有10000*80%，出售的是10000*20%，出售比例2000/8000

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請老師詳細講一下退稅的流程過程需要怎么做
廖君老師 ??| 提問時間：11/10 21:05

#CPA#

您好，誤收多繳退稅/匯算清繳結算多繳退稅【我要辦稅】-【一般退稅管理】-【一般退稅管理】-【一站式退抵稅（費）】增值稅制度性留抵退稅【我要辦稅】-【一般退稅管理】-【一般退稅管理】-【增值稅留抵稅額退稅】

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或有事項、預計負債的概念及應用場景？
MI 娟娟老師 ??| 提問時間：11/10 21:00

#CPA#

或有事項，在會計上是指過去交易或過去事項形成的一種狀況，其結果須通過不完全由單位控制的未來不確定事項的發(fā)生或不發(fā)生予以證實。常見的或有事項，包括已貼現的商業(yè)承兌匯票，未決訴訟、仲裁，為其他單位提供債務擔保，等等

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老師制造業(yè)利潤率怎么計算，利潤一般大約是多么呢是多少
堂堂老師 ??| 提問時間：11/10 20:01

#CPA#

制造業(yè)的利潤率通常是通過利潤除以收入來計算的，公式是：利潤率 = （總利潤 / 總收入）x 100%。制造業(yè)的平均利潤率因行業(yè)、地區(qū)和經營規(guī)模的不同而有較大差異，一般在5%到20%之間。

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把僅擁有使用權的房屋對外出租10年，租金每年50萬，屬于投資性房地產嗎？不屬于的話按期收房租賬務處理該怎么做
趙老師 ??| 提問時間：11/10 19:03

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： 1、不是 2、承租的時候借：使用權資產貸：租賃負債轉租借：銀行存款等貸：其他業(yè)務收入借：其他業(yè)務成本貸：使用權資產累計折舊祝您學習愉快！

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研發(fā)活動未成功，銷售研發(fā)活動直接形成產品對應的材料費用，問題：1.這部分材料費用是否計入企業(yè)所得稅年度申報表“期間”費用明細表的研究費用欄？理由是什么？如果不計入，那計入到哪里了？2這部分材料費用是否需要計入企業(yè)所得稅年度申報附表研發(fā)費用加計扣除明細表的41行“費用化”金額行次或者42行資本化金額行次？理由是什么？如果不計入，那計入到哪里了？
金老師 ??| 提問時間：11/10 17:33

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： 1.這部分材料費用不計入企業(yè)所得稅年度申報表“期間”費用明細表的研究費用欄。理由是研發(fā)活動直接形成產品或作為組成部分形成的產品對外銷售的，研發(fā)費用中對應的材料費用不得加計扣除。這部分材料費用應計入生產貨物的成本，在以后對外銷售時計入銷售成本。 2.這部分材料費用不需計入企業(yè)所得稅年度申報附表研發(fā)費用加計扣除明細表的41行“費用化”金額行次或者42行資本化金額行次。理由同上，這部分材料費用應作為生產貨物的成本處理，在產品對外銷售時計入銷售成本。祝您學習愉快！

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25年會計第一章總論和第二章存貨預計會改動哪些
周老師 ??| 提問時間：11/10 17:22

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：按照以往的慣例，第一章和第二章通常變化不大但是具體變動還要以25年教材下發(fā)后為準祝您學習愉快！

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老師，完工入庫產品成本為什么不是期初在產品賬面余額＋本月發(fā)生的費用，而是要減去月末在產品成本呢？完工入的產品成本應該是要包含當初在產品的成本一起的呀
小智老師 ??| 提問時間：11/10 16:12

#CPA#

你好！完工入庫產品成本計算時，需要減去月末在產品成本，是為了確保只計入本期實際完成的產品成本。期初在產品的成本已經反映在以前期間的賬面上，而我們只關注本期新增的成本。所以，正確的計算方法是期初在產品成本加上本月發(fā)生的費用，再減去月末在產品成本，這樣得到的是本期實際完工的產品成本。這樣做可以確保成本的準確性和財務報表的正確性。

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(1600+1280)-(1600+200+300)x90%一200(商譽)＋[240一(1600+ 200)x10%]= 850(萬元)。算式中為什么要用賬面價值1600進行加減，而不是用1800呢
樸老師 ??| 提問時間：11/10 15:50

#CPA#

同學你好因為公允價值是1600

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研發(fā)費用，資本化金額，費用化金額。1.請通俗地講解一下各自的定義？2.從哪些方面區(qū)分資本化金額和費用化金額？3.資本化金額和費用化金額,發(fā)生時計入哪個會計科目？年終時，分別轉入哪些會計科目？
于老師 ??| 提問時間：11/10 15:40

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： 1.研發(fā)費用是指企業(yè)在研究開發(fā)新產品、新技術過程中發(fā)生的各項支出。資本化金額指的是那些符合特定條件的研發(fā)支出，在發(fā)生時不會立即計入當期損益，而是作為無形資產的一部分記錄在資產負債表上，并在未來受益期間內逐步攤銷。費用化金額則是指不符合資本化條件的研發(fā)支出，這些支出需要在發(fā)生時直接計入當期的利潤表中，影響當期損益 2.區(qū)分資本化和費用化的關鍵點在于：是否能明確區(qū)分研究階段與開發(fā)階段；是否有足夠的技術、財務資源和其他資源支持完成無形資產的開發(fā)，并有能力使用或銷售該資產；以及管理層是否有將支出資本化的意圖等。通常來說，研究階段的支出應全部費用化，而開發(fā)階段中滿足特定條件的支出可以資本化。 3.發(fā)生時：資本化金額計入“研發(fā)支出-資本化支出”科目；費用化金額則直接計入“管理費用-研發(fā)費用”。年終時：資本化金額轉入“無形資產”，并在后續(xù)期間內按直線法或其他合理方法攤銷至損益表中的“管理費用”或相關成本中。費用化的研發(fā)費用在發(fā)生當年即已反映在當期利潤表的“管理費用”項目下，無需再做調整。祝您學習愉快！

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老師，這個題選什么？
樸老師 ??| 提問時間：11/10 14:19

#CPA#

對于第一個題，國豪旅行社的做法應選擇 A（克服零散 - 獲得成本優(yōu)勢）和 B（增加附加價值 - 提高產品差異化程度）。理由：增加門店可擴大規(guī)模，降低成本，體現克服零散獲得成本優(yōu)勢；增加線上服務項目提高了產品的差異化程度。對于第二個題，松濤旅行社的做法應選擇 A（連鎖經營或特許經營）和 B（提高產品差異化程度）。理由：在國內設立上百家分社或代理機構屬于連鎖經營或特許經營的方式，克服產業(yè)零散；根據不同國家或地區(qū)特點開展特色活動提高了產品差異化程度。

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老師，這個題選什么？
樸老師 ??| 提問時間：11/10 14:17

#CPA#

同學你好該題應選擇 A、B。

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老師好，請問一下，取得控制時的會計分錄是不是這樣的借：長期股權投資 1200 資本公積 300 貸：銀行存款 1500
小菲老師 ??| 提問時間：11/10 14:07

#CPA#

同學，你好嗯嗯，是的

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老師，這個題的正確答案是什么？
小菲老師 ??| 提問時間：11/10 14:02

#CPA#

同學，你好這道題目是多選 ABD

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請問老師注會已經通過的科目還可以在報名參加考試嗎
李老師 ??| 提問時間：11/10 14:00

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：不可以了，但是如果通過超過5年，成績會被作廢，這個時候需要重新報名參加考試祝您學習愉快！

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老師，這個題的正確答案是什么？
樸老師 ??| 提問時間：11/10 13:26

#CPA#

同學你好這個選擇AD

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請賈蘋果老師解答，其他人誤接！繼續(xù)昨天的問題。其他老師別接那個股東打錢進來，怎么做賬，然后股東把錢拿走了怎么做賬 ?什么是抽資
apple老師 ??| 提問時間：11/10 11:20

#CPA#

同學你好，我給你解答

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請問收到退稅收入怎么做賬，分以前年度和本年度的，請賈蘋果老師回答，其他人誤接，否則差評
apple老師 ??| 提問時間：11/10 11:12

#CPA#

同學你好，如果是所得稅退回以前的通過以前年度損益調整來過度當年很少涉及所得稅退稅

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麻煩老師幫忙看看，這個房開企業(yè)增值稅按3%預交，這個銷售額是按多少稅率來算的？
小菲老師 ??| 提問時間：11/10 10:55

#CPA#

同學，你好銷售額，是你出售商品的價格你是問附加稅稅率嗎？

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研發(fā)費用加計扣除。時間點不同具體是指在會計處理中，資本化和費用化的時點可能與稅務規(guī)定中的時點不一致。例如，在會計上某項研發(fā)支出可能被確認為無形資產并開始攤銷的時間早于稅法規(guī)定的可以享受加計扣除的起始時間。請舉個例子具體說明這種時點不一致是什么問題？以及為什么會早于稅法規(guī)定時間？
秦老師 ??| 提問時間：11/10 10:13

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：例如，甲公司2023年年初開始研發(fā)新專利技術，發(fā)生研究費用100萬元和開發(fā)費用500萬元。會計上，這些支出在2023年7月1日研發(fā)成功時確認為無形資產并開始攤銷；而稅法規(guī)定，費用化的研究開發(fā)支出按200%稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的200%為基礎確定應予攤銷的金額。這意味著，在會計上這些費用可能在項目完成時即被確認和攤銷，但稅務處理中則需等到滿足特定條件（如研發(fā)成果獲得認證）后才能享受加計扣除。這種時點不一致主要是因為會計準則注重的是經濟業(yè)務的實際發(fā)生及其對財務狀況的影響，而稅法則更關注稅收政策的實施效果及合規(guī)性。因此，在某些情況下，會計確認的時間可能會早于或晚于稅務規(guī)定的時點。祝您學習愉快！

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承租方和出租方同時確認資產是否存在重復計算資產的情況
趙老師 ??| 提問時間：11/10 10:12

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：承租方確認使用權資產，而出租方將租賃物作為固定資產核算。雙方分別按照各自的會計準則處理，并不會導致資產的重復計算。祝您學習愉快！

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驗資流程和股東入資的做賬?請賈蘋果老師回答其他人誤接否則差評
堂堂老師 ??| 提問時間：11/09 21:35

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你好！驗資流程主要包括：1. 股東按出資比例匯款到公司銀行賬戶；2. 會計記錄入賬；3. 聘請會計師事務所進行驗資，出具驗資報告。股東入資的做賬則是將入資金額記入“銀行存款”，并相應增加“實收資本”賬戶。希望這能幫到你！

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老師，這題沒給實際利率，怎么算攤余成本
李老師 ??| 提問時間：11/09 17:52

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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：攤余成本計算： 2×22年末，債券的攤余成本應為購買價款減去信用減值損失，即：1000萬元-150萬元=850萬元。祝您學習愉快！

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