1.收到政府補(bǔ)助100,符合不征稅收入,支出形成費(fèi)用100,需填報(bào)3個(gè)表格,一是在企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表/收入表/營業(yè)外收入/政府補(bǔ)助利得填報(bào)100。然后填報(bào)A105040專項(xiàng)用途財(cái)政性資金調(diào)整表。最后在納稅調(diào)整明細(xì)表第8、9行填報(bào)100,納稅調(diào)減;在第25、26行填報(bào)100,納稅調(diào)增。上述申報(bào)是否正確? 2.上面處理,先計(jì)入營業(yè)外收入,再調(diào)減,相當(dāng)于沒有申報(bào),就實(shí)現(xiàn)了作為不征稅收入申報(bào),對嗎? 3.上面申報(bào)如果這樣理解:納稅調(diào)整明細(xì)表第8、9行調(diào)減100,第24、25行調(diào)增100,一增一減得0,剩下的是附表收入表營業(yè)外收入100萬元,理解為將該政府補(bǔ)助申報(bào)了營業(yè)外收入,而不是作為不征稅收入申報(bào)。這樣理解錯在哪里? 3.如果“不符合”不征稅收入條件,納稅調(diào)整明細(xì)表第8、9行,第24、25行都不用填報(bào),但是需要在收入附表的營業(yè)外收入填報(bào)100萬元,再填報(bào)A105040財(cái)政性資金調(diào)整表,對嗎?
1.申報(bào)方式是正確的。
2.這樣理解是對的。
3.錯誤在于:如果按照您的理解,在納稅調(diào)整明細(xì)表上一增一減得0,那么在附表收入表中填報(bào)100萬元營業(yè)外收入,這實(shí)際上是將政府補(bǔ)助作為應(yīng)稅收入處理了。而正確的做法是通過專項(xiàng)用途財(cái)政性資金調(diào)整表和納稅調(diào)整明細(xì)表的調(diào)減來實(shí)現(xiàn)不征稅。
4.是的
祝您學(xué)習(xí)愉快!