免費問答

1.?公益性捐贈支出的調(diào)整 - 公益性捐贈支出扣除限額 = 100\times12\%=12萬元，實際發(fā)生18萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額18 - 12 = 6萬元。 - 直接向足球隊捐款35萬元，不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額35萬元。 2.?職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費的調(diào)整 - 職工福利費扣除限額=100\times14\% = 14萬元，實際支出15萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額15-14 = 1萬元。 - 工會經(jīng)費扣除限額=100\times2\% = 2萬元，實際支出22萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額22 - 2=20萬元。 - 職工教育經(jīng)費扣除限額=100\times8\% = 8萬元，實際支出2萬元，可以全額扣除，無需調(diào)整。 3.?訴訟費的扣除 - 支付的訴訟費2.3萬元，可以據(jù)實扣除，無需調(diào)整。 4.?交通罰款的調(diào)整 - 支付違反交通法規(guī)罰款0.8萬元，不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額0.8萬元。 5.?業(yè)務(wù)招待費的調(diào)整 - 業(yè)務(wù)招待費扣除限額1：60\times60\% = 36萬元； - 業(yè)務(wù)招待費扣除限額2：1510\times5‰=7.55萬元。 - 按照孰低原則，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額60 - 7.55 = 52.45萬元。 6.?應(yīng)納稅所得額的計算 - 應(yīng)納稅所得額=100+6 + 35+1+20+0.8+52.45=215.25萬元。 7.?應(yīng)納所得稅額的計算 - 應(yīng)納所得稅額=215.25\times25\% = 53.8125萬元。 8.?應(yīng)補繳所得稅額的計算 - 已預(yù)繳25萬元，應(yīng)補繳所得稅額=53.8125 - 25 = 28.8125萬元。 綜上，企業(yè)應(yīng)納所得稅額為53.8125萬元，匯算清繳時應(yīng)補繳的所得稅額為28.8125萬元。