丙公司為居民企業(yè),2019年有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下: (1)銷售產(chǎn)品收入5000萬(wàn)元,出租辦公樓租金收入400萬(wàn)元,取得國(guó)債利息收入60萬(wàn)元。 (2)產(chǎn)品銷售成本2000萬(wàn)元。 (3)實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額1000萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)150萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)90萬(wàn)元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元; (4)支付訴訟費(fèi)4萬(wàn)元,直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)小學(xué)14萬(wàn)元; (5)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 40萬(wàn)元,廣告費(fèi)支出 400萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 450萬(wàn)元。 已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別為不超過(guò)工資薪金總額的 14%、2%和8%,準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的 15%,業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入的 5‰。 要求:假設(shè)當(dāng)年工資薪金全部計(jì)入費(fèi)用,企業(yè)所得稅稅率為25%。不考慮其他因素,根據(jù)上述材料,分別回答下列問(wèn)題。 (1)計(jì)算該企業(yè)2019年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。 (2)通過(guò)分析企業(yè)所得稅的納稅調(diào)增金額和納稅調(diào)減金額,計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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1.2019年會(huì)計(jì)利潤(rùn)
5000+400+60-2000-1000-150-90-20-4-14-40-400-450=1292
2.調(diào)增金額? 合計(jì)150萬(wàn)元
福利費(fèi)限額1000*0.14=140 調(diào)增10萬(wàn)元??
職工經(jīng)費(fèi)限額1000*0.08=80調(diào)增10萬(wàn)元?
工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額1000*0.2=20萬(wàn)元 無(wú)需調(diào)整
直接捐贈(zèng)調(diào)增14萬(wàn)元
招待費(fèi)限額24萬(wàn)元? ?40*0.6=24 5000*0.005=25萬(wàn)元 調(diào)增16萬(wàn)元
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額 5000*0.15=750萬(wàn)元 調(diào)增100萬(wàn)元(450+400-750)
所得稅 (1290+150)*0.25=323萬(wàn)元
2020 12/25 14:34
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- 個(gè)體工商戶向當(dāng)?shù)毓?huì)組織撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資、薪金總額 企業(yè)向當(dāng)?shù)毓?huì)組織撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資、薪金總額 比例分別是多少呢 431
- 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,下列關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的表述正確的是( )。 A. 酒類制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后年度扣除。 B. 煙草企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 C. 企業(yè)在籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),可按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi) D. 化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后年度扣除 煙草企業(yè)除了煙草廣告還能有什么廣告 2511
- 稅法 職工福利費(fèi)扣除項(xiàng)不超過(guò)工資薪金總額14%,工資薪金總額不含5險(xiǎn)一金和3項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。 工會(huì)不超過(guò)2%,職工教育經(jīng)費(fèi)不超過(guò)8%。這倆工資薪金總額含不含5險(xiǎn)一金和3項(xiàng)經(jīng)費(fèi)? 170
- 某企業(yè)為居民企業(yè),2015年發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):全年取得產(chǎn)品銷售收入 400萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2400萬(wàn)元;計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元, 撥付職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元;發(fā)生管 理費(fèi)用800萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元 (其中含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元)。用直接法計(jì)算該企業(yè)2015年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。 這個(gè)題怎么解呢? 1761
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