免費(fèi)問答

賬務(wù)處理及增值稅繳納說(shuō)明 增值稅繳納判斷：民辦非營(yíng)利性的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)一般不屬于免征增值稅的范疇，通常是需要繳納增值稅的 。根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)印發(fā)），從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)免征增值稅，但不包括職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等國(guó)家不承認(rèn)學(xué)歷的教育機(jī)構(gòu). 發(fā)票問題：雖然大部分不開發(fā)票，但未開發(fā)票的學(xué)費(fèi)收入也應(yīng)如實(shí)入賬并申報(bào)納稅，這是符合稅法規(guī)定和會(huì)計(jì)核算要求的. 會(huì)計(jì)分錄 收到學(xué)費(fèi)時(shí)： 借：銀行存款 貸：提供服務(wù)收入 — 學(xué)費(fèi)收入 計(jì)算并繳納增值稅時(shí)： 借：稅金及附加 貸：應(yīng)繳稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅 等 如果先收到款項(xiàng)，后提供培訓(xùn)服務(wù)時(shí)： 收到款項(xiàng)時(shí)先作為預(yù)收賬款處理 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 在實(shí)際提供培訓(xùn)服務(wù)時(shí)，再將預(yù)收賬款轉(zhuǎn)為收入 借：預(yù)收賬款 貸：提供服務(wù)收入 — 學(xué)費(fèi)收入