問(wèn)題已解決

成都一家公司2020年全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5600萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元：其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本660萬(wàn)元；取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元；繳納非増值稅銷(xiāo)售稅金及附加300萬(wàn)元；發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元，其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益30萬(wàn)元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）；取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元（其中含公益捐贈(zèng)38萬(wàn)元）要求：計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

84784965| 提問(wèn)時(shí)間：2021 10/13 09:38
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算過(guò)程是 5600-4000+800-600+40-300-760-200+30+100-250=400
2021 10/13 09:49
暖暖老師
2021 10/13 09:50
國(guó)債利息免稅，納稅調(diào)減40
暖暖老師
2021 10/13 09:50
新產(chǎn)品研發(fā)加計(jì)扣除75%，納稅調(diào)減60*755=45
暖暖老師
2021 10/13 09:51
業(yè)務(wù)招待費(fèi)用扣除限額70*60%=42 （5600+800）*0.005=32 納稅調(diào)增70-32=38
暖暖老師
2021 10/13 09:51
直接投資于其他居民企業(yè)免稅，納稅調(diào)減30
暖暖老師
2021 10/13 09:52
公益性捐贈(zèng)扣限額是400*12%=48全額扣除
暖暖老師
2021 10/13 09:53
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是=400-40-45+38-30=323
暖暖老師
2021 10/13 09:53
計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)納的企業(yè)所得稅323*25%=80.75
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