問(wèn)題已解決

1、某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)2011年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下 1)全年取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5600萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4000萬(wàn)元 2)其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本694萬(wàn)元3)取得國(guó)債利息收入40萬(wàn) 4)繳納非增值稅銷(xiāo)售稅金及附加300萬(wàn)元 5)發(fā)生管理費(fèi)用760萬(wàn)元,其中新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)60萬(wàn)元業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元 6)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元 7)取得直接投資于其他居民企業(yè)的投資性收益34萬(wàn)元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅) 8)取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元) 要求:計(jì)算該公司2011年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額

84785014| 提問(wèn)時(shí)間：2021 05/31 16:23
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好 計(jì)算過(guò)程如下1.會(huì)計(jì)利潤(rùn)=5600-4000+800-694+40-300-760-200+34+100-250=370 萬(wàn) 2.營(yíng)業(yè)收入=5600+800=6400 萬(wàn) 3.公益性捐贈(zèng)限額=370*12%=44.4 萬(wàn),高于實(shí)際捐贈(zèng)額38萬(wàn)元,不用調(diào)整 4.國(guó)債利息收入免征所得稅,調(diào)減40萬(wàn) 5.研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)的,費(fèi)用加計(jì)50%扣除,調(diào)減30萬(wàn) 6.業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額A=6400*0.5%=32 萬(wàn)；業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額B=50*60%=30 萬(wàn) 按30為限額扣除,應(yīng)調(diào)增20 萬(wàn) 7.在其他地方已繳納所得稅的,可以扣抵,但要先還原一下 34/（1-15%）=40 萬(wàn)；應(yīng)調(diào)增6萬(wàn) 8.（370-40-30+20+6）*25%=81.5 萬(wàn) 9.扣減之前已經(jīng)繳納的所得稅：81.5-40*15%=75.5 萬(wàn) 應(yīng)納所得稅75.5萬(wàn)
2021 05/31 16:28
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