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某工業(yè)企業(yè)為居民納稅人，2020年度發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下；全年取得產(chǎn)品銷售收入5,400萬元。發(fā)生銷貨成本4,000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1,000萬元，其中包括逾期包裝物押金收入200萬元。其他業(yè)務(wù)成本700萬元，取得購買國債的利息收入50萬元，繳納非增值稅銷售稅金及附加200萬元；發(fā)生管理費用800萬元，其中新技術(shù)研究開發(fā)費用100萬元，殘疾人工資50萬元，業(yè)務(wù)招待費80萬元；發(fā)生財務(wù)費用180萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益40萬元，已在投資方所在地按15%的稅率繳納所得稅。取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出280萬元，（其中含公益性捐贈50萬元），2019年經(jīng)核定的虧損50萬元。 要求：計算該企業(yè)2020年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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你好需要計算做好了發(fā)給你
2021 06/21 09:25
暖暖老師 
2021 06/21 09:44
會計利潤的計算過程是
5400-4000 +1000-700+ 50-200-800-180 +40 +100-280=430
暖暖老師
2021 06/21 09:45
國債利息免稅，納稅調(diào)減50
暖暖老師
2021 06/21 09:45
新產(chǎn)品研發(fā)加計扣除75%，納稅調(diào)減100*75%=75
暖暖老師
2021 06/21 09:45
殘疾人工資加計扣除100%納稅調(diào)減50
暖暖老師
2021 06/21 09:45
業(yè)務(wù)招待費扣除80*60%=48
6400*0.005=32納稅調(diào)增80-32=48
暖暖老師
2021 06/21 09:45
投資于其他居民企業(yè)的股息紅利所得免稅，納稅調(diào)減40
暖暖老師
2021 06/21 09:45
公益性捐贈扣除430*12%=51.6全額扣除
暖暖老師
2021 06/21 09:45
應(yīng)納稅所得額的計算是
430-50-75-50 +48-40=263
暖暖老師
2021 06/21 09:46
應(yīng)納稅所得額的計算是
430-50-75-50+ 48-40-50=213
暖暖老師
2021 06/21 09:46
計算該企業(yè)2020年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
213*25%=53.25
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