作業(yè)4-企業(yè)所得稅 計(jì)算題(大家上傳圖片) 甲工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),2019年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5600萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元。 (2)其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本660萬(wàn)元。 (3)取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元;繳納非增值稅銷(xiāo)售稅金及附加300萬(wàn)元。 (4)發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元,其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為60萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。 (5)取得直接投資其他非上市居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬(wàn)元。 (6)取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元)。 計(jì)算下列各題: (1)計(jì)算該企業(yè)本年度利潤(rùn)總額。 (2)計(jì)算該企業(yè)本年度納稅調(diào)整額。 (3)該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額。 (4)該企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。
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速問(wèn)速答(1)計(jì)算該企業(yè)本年度利潤(rùn)總額。
5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250=404
2021 12/14 08:53
暖暖老師
2021 12/14 08:53
2國(guó)債利息免稅,納稅調(diào)減40
暖暖老師
2021 12/14 08:54
新技術(shù)研發(fā)加計(jì)扣除75%
納稅調(diào)減60*0.75=45
暖暖老師
2021 12/14 08:55
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額70*60%=42
(5600+800)*0.005=32
納稅調(diào)增70-32=38
暖暖老師
2021 12/14 08:58
直接投資于居民企業(yè)權(quán)益投資免稅,調(diào)減34
暖暖老師
2021 12/14 08:58
公益性捐贈(zèng)扣除404*0.12=48.48全都扣除
暖暖老師
2021 12/14 08:59
3)該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額。
404-40-45+38-34=323
暖暖老師
2021 12/14 08:59
(4)該企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。
323*0.25=80.75
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- 某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),2019年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1) 全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為5600萬(wàn)元, (2) 發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元; (3) 其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本694萬(wàn)元; (4) 繳納銷(xiāo)售稅金及附加300萬(wàn)元; (5) 發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元,其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為60萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元; (6) 發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元; (7) 投資收益74萬(wàn)元(購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬(wàn)元:已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅); (8) 取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元(其中含公益捐贈(zèng)38萬(wàn)元)。 要求:1、計(jì)算該企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn) 2、納稅調(diào)整項(xiàng)目金額 5、應(yīng)納稅所得額及企業(yè)所得稅額。 6、填寫(xiě)年度納稅申報(bào)表及納稅調(diào)整明細(xì)表。(上傳附件或者拍照?qǐng)D片) 290
- 甲企業(yè)為居民企業(yè),2020年度發(fā)生的經(jīng)售業(yè)務(wù)如下:全年取得產(chǎn)品編售數(shù)入3600萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元;其他業(yè)務(wù)收人80萬(wàn)元,其他業(yè)多現(xiàn)本64萬(wàn)元:取購(gòu)買(mǎi)國(guó)偵的利息收入 40萬(wàn)元;繳納非增值稅銷(xiāo)售稅金及附加300萬(wàn)元:發(fā)生的警要費(fèi)胃70萬(wàn)元,其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 0萬(wàn)元:取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬(wàn)元(已在投資方所在地按 15% 的稅率繳納所得稅);取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元(其中含公益38萬(wàn)元)。要求:計(jì)算該企業(yè) 2020年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。 317
- 1、某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)2011年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下 1)全年取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5600萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4000萬(wàn)元 2)其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本694萬(wàn)元3)取得國(guó)債利息收入40萬(wàn) 4)繳納非增值稅銷(xiāo)售稅金及附加300萬(wàn)元 5)發(fā)生管理費(fèi)用760萬(wàn)元,其中新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)60萬(wàn)元業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元 6)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元 7)取得直接投資于其他居民企業(yè)的投資性收益34萬(wàn)元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅) 8)取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元) 要求:計(jì)算該公司2011年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額 709
- 安淮公司經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定,其2019年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5 600萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4 000萬(wàn)元;其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本660萬(wàn)元;購(gòu)買(mǎi)國(guó)債取得利息收入40萬(wàn)元;繳納非增值稅稅金及附加300萬(wàn)元;發(fā)生管理費(fèi)用760萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元;取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元(含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元)。利潤(rùn)總額中含在M國(guó)分廠取得的稅前所得100萬(wàn)元人民幣,在M國(guó)繳納企業(yè)所得稅16.5萬(wàn)元人民幣。該公司適用的所得稅稅率是25%。 ? 要求:(1)計(jì)算該公司的利潤(rùn)總額; ? (2)計(jì)算國(guó)債利息調(diào)整的所得額; ? (3)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的所得額; ? (4)計(jì)算公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的所得額; ? (5)計(jì)算應(yīng)納稅所得額; ? 368
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