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作業(yè)4-企業(yè)所得稅 計算題（大家上傳圖片） 甲工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),2019年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： (1)全年取得產(chǎn)品銷售收入5600萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元。 (2)其他業(yè)務(wù)收入800萬元,其他業(yè)務(wù)成本660萬元。 (3)取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元。 (4)發(fā)生的管理費(fèi)用760萬元,其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為60萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬元；發(fā)生財務(wù)費(fèi)用200萬元。 (5)取得直接投資其他非上市居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元。 (6)取得營業(yè)外收入100萬元,發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中含公益性捐贈38萬元)。 計算下列各題： （1）計算該企業(yè)本年度利潤總額。 （2）計算該企業(yè)本年度納稅調(diào)整額。 （3）該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額。 （4）該企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
（1）計算該企業(yè)本年度利潤總額。
5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250=404
2021 12/14 08:53
暖暖老師 
2021 12/14 08:53
2國債利息免稅，納稅調(diào)減40
暖暖老師
2021 12/14 08:54
新技術(shù)研發(fā)加計扣除75%
納稅調(diào)減60*0.75=45
暖暖老師
2021 12/14 08:55
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額70*60%=42
（5600+800）*0.005=32
納稅調(diào)增70-32=38
暖暖老師
2021 12/14 08:58
直接投資于居民企業(yè)權(quán)益投資免稅，調(diào)減34
暖暖老師
2021 12/14 08:58
公益性捐贈扣除404*0.12=48.48全都扣除
暖暖老師
2021 12/14 08:59
3）該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額。
404-40-45+38-34=323
暖暖老師
2021 12/14 08:59
（4）該企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。
323*0.25=80.75
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