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老師，請教一下到了年底增值稅銷項，進(jìn)項累計金額大想結(jié)清（還有進(jìn)項轉(zhuǎn)出科目），新的年度不帶期初余額，該怎么做分錄？小規(guī)模只有應(yīng)交增值稅又該怎么做呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
1一般納稅人
借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
應(yīng)交稅費 - 未交增值稅
繳納稅款時：
借：應(yīng)交稅費 - 未交增值稅
貸：銀行存款
這樣，新的年度“應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅”科目下的銷項稅額、進(jìn)項稅額、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出等明細(xì)科目就沒有期初余額了。
2. 小規(guī)模納稅人只有“應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅”科目。
繳納稅款時：
借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
完成繳納后，新年度該科目就沒有期初余額了。
12/27 00:19
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