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老師，為什么質(zhì)保的預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是0，而計提壞賬準(zhǔn)備的計稅基礎(chǔ)是原值。都是未來實際發(fā)生可扣除的呀
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您好，負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=負(fù)債減去未來稅法允許扣除的金額，預(yù)計負(fù)債未來可以全部扣除，所以計稅基礎(chǔ)為零
壞賬準(zhǔn)備的計稅基礎(chǔ)=負(fù)債減去未來稅法允許扣除的金額，壞賬準(zhǔn)備未來稅法允許扣除的金額 為0，所以計稅基礎(chǔ)是原值
04/04 23:27
84785033 
04/05 05:52
老師，壞賬準(zhǔn)備未來實際發(fā)生了不是也能扣除么，也是可抵扣暫時性差異呀
廖君老師 
04/05 06:00
早上好，企業(yè)計提的壞賬準(zhǔn)備,不可以在稅前扣除。這是永遠(yuǎn)不能扣的。您說這個未來實際發(fā)生了也能扣除，這個應(yīng)收賬款稅法和會計的差異，借：壞賬準(zhǔn)備? 貸：應(yīng)收賬款，計提時是 借：信用減值損失? 貸：壞賬準(zhǔn)備，2個分錄中，壞賬就沒有了，賬上不存在了
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