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老師,為什么質(zhì)保的預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是0,而計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)稅基礎(chǔ)是原值。都是未來實(shí)際發(fā)生可扣除的呀

84785033| 提問時(shí)間:04/04 23:25
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好,負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債減去未來稅法允許扣除的金額,預(yù)計(jì)負(fù)債未來可以全部扣除,所以計(jì)稅基礎(chǔ)為零 壞賬準(zhǔn)備的計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債減去未來稅法允許扣除的金額,壞賬準(zhǔn)備未來稅法允許扣除的金額 為0,所以計(jì)稅基礎(chǔ)是原值
04/04 23:27
84785033
04/05 05:52
老師,壞賬準(zhǔn)備未來實(shí)際發(fā)生了不是也能扣除么,也是可抵扣暫時(shí)性差異呀
廖君老師
04/05 06:00
早上好,企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備,不可以在稅前扣除。這是永遠(yuǎn)不能扣的。您說這個(gè)未來實(shí)際發(fā)生了也能扣除,這個(gè)應(yīng)收賬款稅法和會(huì)計(jì)的差異,借:壞賬準(zhǔn)備? 貸:應(yīng)收賬款,計(jì)提時(shí)是 借:信用減值損失? 貸:壞賬準(zhǔn)備,2個(gè)分錄中,壞賬就沒有了,賬上不存在了
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