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預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是不是不認(rèn)計(jì)提，計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)為0，到預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際發(fā)生時(shí)才有計(jì)稅基礎(chǔ)？？那如果有計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債的時(shí)候要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？？
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你好：
計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來可以抵扣的金額
對(duì)于預(yù)計(jì)負(fù)債，未來可以抵扣的就是其賬面價(jià)值。
所以計(jì)稅基礎(chǔ)=0
賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間存在差異，就需要確認(rèn)遞延。
這個(gè)是暫時(shí)性差異和遞延確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)判斷原則。
稅法不認(rèn)計(jì)提的減值，公允調(diào)整，折舊方法不同的差異。
預(yù)計(jì)負(fù)債一般是對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)，
固定資產(chǎn)折舊差異，遞延資產(chǎn)，遞延負(fù)債都有可能。
2020 08/19 11:43
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