問題已解決
預(yù)計負債質(zhì)量擔保費,計稅基礎(chǔ)是0,就是可以在實際發(fā)生時稅前全部扣除。 請問為什么是全部扣除?而不是按照實際發(fā)生多少扣除多少 那如果企業(yè)故意多確認預(yù)計負債的話 那不就少交稅了嗎?
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速問速答不是的呀。實際發(fā)生時扣除的意思,可不是你確認多少預(yù)計負債,就可以扣除多少哦。 而是真正發(fā)生質(zhì)量問題,確實實際支出了,才允許扣除的哦
2020 01/13 10:43
84784996
2020 01/13 11:02
這塊沒弄明白:
老師,請看這道例題。
第一個問題確認2016年預(yù)計負債的時候 借銷售費用800 貸預(yù)計負債800
2016年末的時候 是不是稅前利潤已經(jīng)扣除了銷售費用800?
而當年實際發(fā)生保修支出200
而稅前利潤年末的時候還是扣除銷售費用800 也就是說已經(jīng)確認的600的銷售費用并沒有發(fā)生。
它怎么不調(diào)銷售費用這個科目呢? 為什么看預(yù)計負債的賬面和計稅基礎(chǔ)的差異呢? 預(yù)計負債本身他也不影響利潤 而銷售費用才影響利潤
84784996
2020 01/13 11:08
其實稅務(wù)上計稅基礎(chǔ)是0的原因最根本就是因為差異的這部分800-200
600,并沒有實際發(fā)生,稅務(wù)上不承認這一塊,所以計稅依據(jù)就是0,
不論是從沒有發(fā)生的預(yù)計負債還是銷售費用角度看,稅務(wù)上都是不認的 但是會計上做賬 所以形成的差異
是嗎我這么理解?
但是題目中又說產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)費用可以在實際發(fā)生時稅前扣除?
這說的是什么意思呢?
許老師
2020 01/13 11:11
這就要說到會計與稅法的差異問題了。
無論是理論上,還是實際工作上,并不是你計提的銷售費用,稅前利潤下降了。而應(yīng)納稅所得額就相應(yīng)減少的。應(yīng)納稅所得額的計算,是要在會計利潤的基礎(chǔ)上,進行調(diào)整的。所以,你提了800萬元,應(yīng)納稅所得額,還是給你加回去,沒用的哦。而計算所得稅的話,是以應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)的,而不是會計利潤哦。
同樣,實際發(fā)生支出時,會計上沒有做利潤的減少,而應(yīng)納稅所得額,卻相應(yīng)的減少了哦
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