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稅法規(guī)定產(chǎn)品保證預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際發(fā)生時(shí)可扣，為什么計(jì)稅基礎(chǔ)不是90而是0
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您好.您可以這思考。
“實(shí)際發(fā)生時(shí)”才可以扣除，說明會(huì)計(jì)上和稅法上有暫時(shí)性差異。
賬面價(jià)值=90，計(jì)稅基礎(chǔ)=0，只有兩者不相等的情況下才會(huì)形成差異
2019 04/29 11:09
84785001 
2019 04/29 13:41
這題里的90不就己經(jīng)實(shí)際發(fā)生了嗎，計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該是90
宸宸老師 
2019 04/29 13:48
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝負(fù)債的賬面價(jià)值－未來(lái)期間可稅前扣除的金額
負(fù)債的賬面價(jià)值=100-90+110=120
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝負(fù)債的賬面價(jià)值－未來(lái)期間可稅前扣除的金額=120-120=0
84785001
2019 04/29 14:00
明白，謝謝老師
宸宸老師
2019 04/29 14:01
嗯嗯，所以這種題不是單看 90 這一項(xiàng)的。
祝您學(xué)習(xí)愉快，早日通過考試。
84785001
2019 04/29 14:01
這個(gè)怎么看不懂呢？情況一和情況二有何不同？情況二不合理800不也是不允許扣除嗎？為什么計(jì)稅基礎(chǔ)是800？
宸宸老師
2019 04/29 14:01
您好，我看不見題呢
84785001
2019 04/29 14:02
宸宸老師
2019 04/29 14:06
您好，這兩個(gè)題您不能理解為一個(gè)意思。
第一個(gè)題是“實(shí)際發(fā)生時(shí)”可稅前扣除?！菊f的是未來(lái)】
第二個(gè)題是“實(shí)際支付的當(dāng)期”可稅前扣除?！疽簿褪乾F(xiàn)在】
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