問(wèn)題已解決

假如某生產(chǎn)企業(yè)2018年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下，產(chǎn)品銷售收入500萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售成本300萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售費(fèi)用40萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用35萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元，當(dāng)年出租固定資產(chǎn)取得收入40萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)國(guó)家公債取得利息收入10萬(wàn)元，準(zhǔn)許稅前扣除的有關(guān)稅金30萬(wàn)元。經(jīng)批準(zhǔn)向企業(yè)職工集資100萬(wàn)元，支付聯(lián)系15萬(wàn)元，同期銀行貸款利率10%，通過(guò)縣級(jí)人民政府向南方遭受雪災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元。要求計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅稅額。

84784979| 提問(wèn)時(shí)間：2023 12/19 21:36
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閆鵬輝老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好。很高新為您解答。 利潤(rùn)總額：500-300-40-35+40+10-30-15-20=110萬(wàn)元 業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整：500*0.5%=2.5萬(wàn)元 <5*60%=3萬(wàn)元，調(diào)增5-2.5=2.5萬(wàn)元 利息調(diào)整：100*10%=10? ? 超額利息不準(zhǔn)扣除，調(diào)增15-10=5 捐贈(zèng)調(diào)整：110*12%=13.2， 超額捐款不準(zhǔn)扣除，調(diào)增20-13.2=6.8萬(wàn)元 調(diào)增合計(jì)2.5+5+6.8=14.3 國(guó)債利息不征稅調(diào)減10萬(wàn)元 應(yīng)繳納所得稅：（110+14.3-10）*25%=28.575萬(wàn)元。
2023 12/19 21:46
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