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2.某工業(yè)企業(yè)度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下: (1)銷售收入4500萬元;銷售成本2000萬元;繳納增值稅700萬元，銷售稅金及附加80萬元。 (2) 其他業(yè)務收入300萬元。 (3)銷售費用1500萬元，其中包括廣告費800萬元、業(yè)務宣傳費20萬元。 (4)管理費用500萬元，其中包括業(yè)務招待費50萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用40萬元。 (5)財務費用80萬元，其中包括向非金融機構(gòu)借款1年的利息支出50萬元，年息為10% (銀行同期同類貸款利率為6%) (6) 營業(yè)外支出30萬元，其中包括向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款1萬元，通過政府部門向災區(qū)捐贈20萬元。 (7)投資收益18萬元，其中包括直接從投資國內(nèi)某企業(yè)分回的稅后利潤17萬元和國債利息1萬元。 已知:該企業(yè)賬面會計利潤628萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，已預繳企業(yè)所得稅157萬元。 要求: (1）其該企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅及匯算清繳應(退)補稅額。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答同學您好:現(xiàn)在為您解答
2023 12/14 22:53
馨桐 
2023 12/14 23:15
同學您好:
1.廣告費業(yè)務宣傳費扣除限額=（4500+300）*0.15=720
廣告費和業(yè)務宣傳費調(diào)增=800+20-720=100
2.業(yè)務招待費60%=50*0.6=30
收入0.5%=（4500+300）*0.005=24
業(yè)務招待費調(diào)增=50-24=26
3新產(chǎn)品研發(fā)調(diào)減=40*100%=40
4.利息費用調(diào)增=50-50/0.1*0.06=20
5營業(yè)支出調(diào)增=1
6投資收益調(diào)減=18
應納稅所得額=628+100+26-40+20+1-18=717
應納所得稅=717*0.25=179.25
應補繳所得稅=179.25-157=22.25
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