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某企業(yè)2018年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下: (1)銷售收入4500萬元，銷售成本2000萬元，增值稅700萬元，稅金及附加80萬元; (2)銷售費用1500萬元，其中廣告費800萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元; (3)管理費用500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費50萬元，研究新產(chǎn)品費用40萬元; (4)財務(wù)費用80萬元，其中向非金融機構(gòu)借款1年的利息50萬元，年利率10%(銀行同期同類貸款利率6%);(5)營業(yè)外支出50萬元，其中接受工商局罰款2萬元，通過政府部門向希望小學(xué)捐款42.6萬元。 要求:計算該企業(yè)2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額(寫出納 稅調(diào)整的步驟及數(shù)額)。
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您好，計算過程如下
利潤總額=4500-2000-80-1500-500-80-50=290
廣宣費限額=4500*15%=675調(diào)增125
廣告性贊助支出調(diào)增20
業(yè)務(wù)招待費限額1=4500*0.005=22.5限額2=50*60%=30調(diào)增27.5
研究費用調(diào)減40*75%=30
財務(wù)費用調(diào)增50/10%*（10%-6%）=20
工商局罰款調(diào)增2萬
捐贈限額290*12%=34.8調(diào)增7.8
應(yīng)納稅所得額=290+125+20+27.5-30+20+2+7.8=462.3
應(yīng)納稅額=462.3*25%=115.575
2022 05/24 15:57
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