3.甲公司為居民企業(yè),主要從事手機(jī)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù),適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2019年度的經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)銷售產(chǎn)品收入4500萬元;銷售成本2000萬元;增值稅700萬元,銷售稅金及附加80萬元。 (2)其他業(yè)務(wù)收入300萬元。 (3)銷售費(fèi)用1500萬元,其中含廣告費(fèi)800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元。 (4)管理費(fèi)用500萬元,其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用40萬元。 (5)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元,其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款1年的利息50萬元,年息10%(銀行同期同類貸款利率6%)。 (6)營(yíng)業(yè)外支出30萬元,其中含向供貨商支付違約金5萬元,接受工商局罰款1萬元,通過政府部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬元。 (7)投資收益18萬元,系從直接投資其他居民公司而分回稅后利潤(rùn)17萬元(該居民公司適用稅率15%)和國(guó)債利息1萬元。 (8)該企業(yè)賬面會(huì)計(jì)利潤(rùn)628萬元。 要求計(jì)算該企業(yè)2019年度的應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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實(shí)務(wù)
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速問速答你好需要計(jì)算做好了給你
2022 05/18 18:34
暖暖老師
2022 05/19 08:06
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除4800*0.15=720
納稅調(diào)增800+20-720=100
暖暖老師
2022 05/19 08:07
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除50*60%=30
4800*0.005=24納稅調(diào)增50-24=26
暖暖老師
2022 05/19 08:07
研究新產(chǎn)品納稅調(diào)減40*0.75=30
暖暖老師
2022 05/19 08:07
財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增50-50/0.1*0.06=20
暖暖老師
2022 05/19 08:08
公益性捐贈(zèng)扣除限額628*0.12=75.36全部扣除
工商局罰款納稅調(diào)增1
暖暖老師
2022 05/19 08:08
從直接投資其他居民公司而分回稅后利潤(rùn)17萬元(該居民公司適用稅率15%)和國(guó)債利息1萬元免稅
納稅調(diào)減18
暖暖老師
2022 05/19 08:09
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是
628+100+26+20-30+1-18=727
應(yīng)交所得稅是727*0.25=181.75
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