問題已解決

2.某工業(yè)企業(yè)度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下: (1)銷售收入4500萬元;銷售成本2000萬元;繳納增值稅700萬元,銷售稅金及附加80萬元。 (2) 其他業(yè)務(wù)收入300萬元。 (3)銷售費用1500萬元,其中包括廣告費800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費20萬元。 (4)管理費用500萬元,其中包括業(yè)務(wù)招待費50萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用40萬元。 (5)財務(wù)費用80萬元,其中包括向非金融機構(gòu)借款1年的利息支出50萬元,年息為10% (銀行同期同類貸款利率為6%) (6) 營業(yè)外支出30萬元,其中包括向供貨商支付違約金5萬元,接受工商局罰款1萬元,通過政府部門向災(zāi)區(qū)捐贈20萬元。 (7)投資收益18萬元,其中包括直接從投資國內(nèi)某企業(yè)分回的稅后利潤17萬元和國債利息1萬元。 已知:該企業(yè)賬面會計利潤628萬元,企業(yè)所得稅稅率為25%,已預(yù)繳企業(yè)所得稅157萬元。 要求: (1)對企業(yè)所得稅納稅項目進行調(diào)整。

84784971| 提問時間:2023 12/14 22:40
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馨桐
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,注冊會計師,稅務(wù)師,經(jīng)濟師,CMA
同學(xué)您好:現(xiàn)在為您解答
2023 12/14 22:48
84784971
2023 12/14 22:55
現(xiàn)在好了嗎?
馨桐
2023 12/14 22:56
同學(xué)您好:做完發(fā)給你再等一下
馨桐
2023 12/14 23:14
同學(xué)您好: 1.廣告費業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=(4500+300)*0.15=720 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)增=800+20-720=100 2.業(yè)務(wù)招待費60%=50*0.6=30 收入0.5%=(4500+300)*0.005=24 業(yè)務(wù)招待費調(diào)增=50-24=26 3新產(chǎn)品研發(fā)調(diào)減=40*100%=40 4.利息費用調(diào)增=50-50/0.1*0.06=20 5營業(yè)支出調(diào)增=1 6投資收益調(diào)減=18 應(yīng)納稅所得額=628+100+26-40+20+1-18=717 應(yīng)納所得稅=717*0.25=179.25 應(yīng)補繳所得稅=179.25-157=22.25
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