某貿(mào)易公司(居民企業(yè))2022年度具體生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:1.銷售收入4600萬元,銷售成本2000萬元,增值稅700萬元,稅金及附加80萬元。2.其他業(yè)務(wù)收入400萬元,其他業(yè)務(wù)成本128。3.銷售費(fèi)用1500萬元,其中,廣告費(fèi)800萬元。4.管理費(fèi)用600萬元,其中,業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元,研究新產(chǎn)品費(fèi)用40萬元。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元,其中,向非金融機(jī)構(gòu)借款1年的利息50萬元,年息10%(銀行同期同類貸款利率6%)6.營業(yè)外支出30萬元,其中,向供貨商支付違約金2萬元,接受工商局罰款2萬元,通過政府部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)26萬元。7.營業(yè)外收入18萬元,其中,收取客戶支付違約金5萬元。8.全年已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)發(fā)工資額150萬元,撥繳職工工會(huì)4萬元,提取職工福利費(fèi)30萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元。1.計(jì)算2022年度該企業(yè)應(yīng)納所得稅。
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實(shí)務(wù)
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2023 12/27 14:38
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- 2.某工業(yè)企業(yè)度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下: (1)銷售收入4500萬元;銷售成本2000萬元;繳納增值稅700萬元,銷售稅金及附加80萬元。 (2) 其他業(yè)務(wù)收入300萬元。 (3)銷售費(fèi)用1500萬元,其中包括廣告費(fèi)800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元。 (4)管理費(fèi)用500萬元,其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用40萬元。 (5)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元,其中包括向非金融機(jī)構(gòu)借款1年的利息支出50萬元,年息為10% (銀行同期同類貸款利率為6%) (6) 營業(yè)外支出30萬元,其中包括向供貨商支付違約金5萬元,接受工商局罰款1萬元,通過政府部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬元。 (7)投資收益18萬元,其中包括直接從投資國內(nèi)某企業(yè)分回的稅后利潤17萬元和國債利息1萬元。 已知:該企業(yè)賬面會(huì)計(jì)利潤628萬元,企業(yè)所得稅稅率為25%,已預(yù)繳企業(yè)所得稅157萬元。 要求: (1)對(duì)企業(yè)所得稅納稅項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。 252
- 2.某工業(yè)企業(yè)度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下: (1)銷售收入4500萬元;銷售成本2000萬元;繳納增值稅700萬元,銷售稅金及附加80萬元。 (2) 其他業(yè)務(wù)收入300萬元。 (3)銷售費(fèi)用1500萬元,其中包括廣告費(fèi)800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元。 (4)管理費(fèi)用500萬元,其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用40萬元。 (5)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元,其中包括向非金融機(jī)構(gòu)借款1年的利息支出50萬元,年息為10% (銀行同期同類貸款利率為6%) (6) 營業(yè)外支出30萬元,其中包括向供貨商支付違約金5萬元,接受工商局罰款1萬元,通過政府部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬元。 (7)投資收益18萬元,其中包括直接從投資國內(nèi)某企業(yè)分回的稅后利潤17萬元和國債利息1萬元。 已知:該企業(yè)賬面會(huì)計(jì)利潤628萬元,企業(yè)所得稅稅率為25%,已預(yù)繳企業(yè)所得稅157萬元。 要求: (1)其該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅及匯算清繳應(yīng)(退)補(bǔ)稅額。 210
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