免費(fèi)問答

一)某居民企業(yè)2021年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下: 1.營業(yè)收入 5300 萬元; 2.營業(yè)成本3600 萬元，增值稅 700 萬元，稅金及附加80萬元; 3.銷售費(fèi)用600 萬元，其中廣告費(fèi) 300 萬元; 4.管理費(fèi)用400萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用30萬元; 5. 財務(wù)費(fèi)用 80 萬元，其中向非金融機(jī)構(gòu)(非關(guān)聯(lián)企業(yè))借款300萬元，年利率10%(銀行同期同類貸款利率為6%); 6.營業(yè)外支出 30萬元，其中向供貨商支付違約金8萬，向稅務(wù)局支付稅款滯納金5萬，通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈8萬。要求:計算該公司 2021 年度應(yīng)繳納得企業(yè)所得稅。