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某企業(yè)為非制造業(yè)居民企業(yè)，2021年度生產經營情況如下： （1）產品銷售收入5500萬元； （2）產品銷售成本3800萬元，繳納增值稅900萬元，非增值稅銷售稅金及附加100萬元； （3）銷售費用800萬元，其中含廣告費500萬元； （4）管理費用600萬元，其中含業(yè)務招待費100萬元、新產品研究費用50萬元； （5）財務費用100萬元，其中含向非金融機構借款500萬元的年利息支出，年利率10%（銀行同期同類貸款利率為6%）； （6）營業(yè)外支出50萬元，其中含向供貨商支付違約金10萬元，向稅務局支付稅款滯納金2萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐贈現金10萬元。 要求：計算該公司2021年度應繳納的企業(yè)所得稅。
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根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的計算公式為：企業(yè)所得稅=營業(yè)收入x 適用稅率-速算扣除數。
因此，計算該公司2021年度應繳納的企業(yè)所得稅，需要依次取得以下幾個重要數據：
1.營業(yè)收入：本公司2021年度產品銷售收入共計5500萬元；
2.適用稅率：根據本公司所在地（未提及）的當地《企業(yè)所得稅稅率表》，確定適用稅率；
3.速算扣除數：根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以本公司2021年度的銷售成本、銷售費用、管理費用、財務費用和營業(yè)外支出等內容，確定速算扣除數。
在此，建議公司撥出部分時間，核實當地行政部門發(fā)布的《企業(yè)所得稅稅率表》，以免增加企業(yè)的稅務負擔。同時，在每期計算企業(yè)所得稅時，還需要結合現實情況，合理統(tǒng)計各項費用，以準確計算企業(yè)所得稅。
2023 01/16 12:53
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