某企業(yè)為非制造業(yè)居民企業(yè),2021年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)產(chǎn)品銷售收入5500萬(wàn)元; (2)產(chǎn)品銷售成本3800萬(wàn)元,繳納增值稅900萬(wàn)元,非增值稅銷售稅金及附加100萬(wàn)元; (3)銷售費(fèi)用800萬(wàn)元,其中含廣告費(fèi)500萬(wàn)元; (4)管理費(fèi)用600萬(wàn)元,其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究費(fèi)用50萬(wàn)元; (5)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元,其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬(wàn)元的年利息支出,年利率10%(銀行同期同類貸款利率為6%); (6)營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元,其中含向供貨商支付違約金10萬(wàn)元,向稅務(wù)局支付稅款滯納金2萬(wàn)元,通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)現(xiàn)金10萬(wàn)元。 要求:計(jì)算該公司2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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速問(wèn)速答根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為:企業(yè)所得稅=營(yíng)業(yè)收入x 適用稅率-速算扣除數(shù)。
因此,計(jì)算該公司2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,需要依次取得以下幾個(gè)重要數(shù)據(jù):
1.營(yíng)業(yè)收入:本公司2021年度產(chǎn)品銷售收入共計(jì)5500萬(wàn)元;
2.適用稅率:根據(jù)本公司所在地(未提及)的當(dāng)?shù)亍镀髽I(yè)所得稅稅率表》,確定適用稅率;
3.速算扣除數(shù):根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,以本公司2021年度的銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出等內(nèi)容,確定速算扣除數(shù)。
在此,建議公司撥出部分時(shí)間,核實(shí)當(dāng)?shù)匦姓块T發(fā)布的《企業(yè)所得稅稅率表》,以免增加企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。同時(shí),在每期計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),還需要結(jié)合現(xiàn)實(shí)情況,合理統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用,以準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)所得稅。
2023 01/16 12:53
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- 1)銷售收入5500萬(wàn)元; (2)銷售成本3800萬(wàn)元,增值稅900萬(wàn)元,銷售稅金及附加100萬(wàn)元; (3)銷售費(fèi)用800萬(wàn)元,其中含廣告費(fèi)500萬(wàn)元; (4)管理費(fèi)用600萬(wàn)元,其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用50萬(wàn)元; (5)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元,其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬(wàn)元,其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬(wàn)元的年利息支出,年利率10%(銀行同期同類貸款利率6%); (6)營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元,其中含向供貨商支付違約金10萬(wàn)元,向稅務(wù)局支付稅款滯納金2萬(wàn)元,通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)現(xiàn)金10萬(wàn)元。 要求: 計(jì)算該公司20ⅹ6年度應(yīng)納所得稅稅額,并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 801
- A 公司為股份有限公司,2020年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)銷售收入5500萬(wàn)元;(2)銷售成本3800萬(wàn)元,增值稅900萬(wàn)元,銷售稅金及附加100萬(wàn)元; (3)銷售費(fèi)用800萬(wàn)元,其中含廣告費(fèi)500萬(wàn)元; (4)管理費(fèi)用600萬(wàn)元,其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元;(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元,其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬(wàn)元的年利息支出,年利率10%(銀行同期同類貸款利率6%);(6)營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元,其中含向供貨商支付違約金10萬(wàn)元,向稅務(wù)局支付稅款滯納金2萬(wàn)元,通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)現(xiàn)金10萬(wàn)元。要求:計(jì)算該公司 2020年度應(yīng)納所得稅稅額。(12分) 774
- 一)某居民企業(yè)2021年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下: 1.營(yíng)業(yè)收入 5300 萬(wàn)元; 2.營(yíng)業(yè)成本3600 萬(wàn)元,增值稅 700 萬(wàn)元,稅金及附加80萬(wàn)元; 3.銷售費(fèi)用600 萬(wàn)元,其中廣告費(fèi) 300 萬(wàn)元; 4.管理費(fèi)用400萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用30萬(wàn)元; 5. 財(cái)務(wù)費(fèi)用 80 萬(wàn)元,其中向非金融機(jī)構(gòu)(非關(guān)聯(lián)企業(yè))借款300萬(wàn)元,年利率10%(銀行同期同類貸款利率為6%); 6.營(yíng)業(yè)外支出 30萬(wàn)元,其中向供貨商支付違約金8萬(wàn),向稅務(wù)局支付稅款滯納金5萬(wàn),通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)8萬(wàn)。要求:計(jì)算該公司 2021 年度應(yīng)繳納得企業(yè)所得稅。 1363
- 2.甲企業(yè)為一家居民企業(yè),本年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)取得不含稅銷售收入5000萬(wàn)元;與收入相關(guān)的銷售成本2000萬(wàn)元;實(shí)際繳納的增值稅800萬(wàn)元;稅金及附加90萬(wàn)元。 (2)其他業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元,與其相關(guān)的其他業(yè)務(wù)成本為200萬(wàn)元。 (3)銷售費(fèi)用1800萬(wàn)元,其中含廣告費(fèi)1000萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50萬(wàn)元。 (4)管理費(fèi)用600萬(wàn)元,其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元,研究新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元。 (5)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元,其中含向非金融機(jī)構(gòu)(非關(guān)聯(lián)方)借款1年的利息支出60萬(wàn)元,借款年利率為10%(銀行同期同類貸款年利率為6%)。 (6)營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元,其中含向供貨商支付違約金10萬(wàn)元,接受工商局罰款2萬(wàn)元,通過(guò)政府部門向貧困地區(qū)捐款30萬(wàn)元。 (7)投資收益20萬(wàn)元,系從直接投資外地居民企業(yè)乙公司而分回稅后利潤(rùn)18萬(wàn)元(乙公司適用企業(yè)所得稅稅率15%)和國(guó)債利息收入2萬(wàn)元。 615
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