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A 公司為股份有限公司，2020年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1）銷售收入5500萬元；(2）銷售成本3800萬元，增值稅900萬元，銷售稅金及附加100萬元； (3）銷售費用800萬元，其中含廣告費500萬元； (4）管理費用600萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費100萬元；(5）財務(wù)費用100萬元，其中含向非金融機構(gòu)借款500萬元的年利息支出，年利率10%（銀行同期同類貸款利率6%);(6）營業(yè)外支出50萬元，其中含向供貨商支付違約金10萬元，向稅務(wù)局支付稅款滯納金2萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐贈現(xiàn)金10萬元。要求：計算該公司 2020年度應(yīng)納所得稅稅額。(12分）
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您好，計算過程如下
會計利潤=5500-3800-100-800-600-100-50=50
廣告費限額=5500*15%=825不調(diào)整
招待費限額1=5500*0.005=27.5，限額2=100*60%=60調(diào)增72.5
財務(wù)費用調(diào)增500*（10%-6%）=20
滯納金調(diào)增2萬
捐贈限額=50*12%=6調(diào)增4萬
應(yīng)納稅所得額=50+72.5+20+2+4=148.5
所得稅=148.5*25%=37.125
2022 06/10 15:00
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