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某工業(yè)企業(yè)2019年度部分生產經營情況如下：(1)銷售收入4800萬元；銷售成本2000萬元；增值稅700萬元，銷售稅金及附加62萬元。(2)銷售費用1500萬元，其中包括廣告費800萬元和業(yè)務宣傳費20萬元。(3)管理費用500萬元，其中包括業(yè)務招待費50萬元、新產品研究開發(fā)費用40萬元。(4)財務費用80萬元，其中包括向非金融機構借款1年的利息支出50萬元，年利率為10%(銀行同期同類貸款利率為6%)。(5)營業(yè)外支出30萬元，其中包括向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款1萬元。已知：該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)業(yè)務招待費應調整的金額；(2)廣告費和業(yè)務宣傳費應調整的金額；(3)研發(fā)支出應調整的金額；(4)借款利息應調整的金額；(5)營業(yè)外支出應調整的金額；(6)計算該企業(yè)應納稅所得額及應繳納的企業(yè)所得稅。
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你好，同學。
1）業(yè)務招待費限額=50*0.6=30，但不得超過=4800*0.005=24，應納稅調增=50-24=26
2）廣告費和業(yè)務宣傳費可扣除限額=4800*0.15=720，應納稅調增=800+20-720=100
3）研發(fā)支出可加計75%扣除，納稅調減=40*0.75=30
2021 12/15 10:20
喬喬老師 
2021 12/15 10:25
(4)向非金融機構借款利息可扣除限額=（50/0.1）*6%=30，應納稅調增=50-30=20
（5）營業(yè)外支出應納稅調增1，（工商局罰款不得在所得稅前扣除）
（6）企業(yè)會計利潤=4800-2000-62-1500-500-80-30=628
企業(yè)應納稅所得額=628+26+100-30+20+1=745
應繳納的企業(yè)所得稅=745*25%=186.25
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