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4.某國有企業(yè)，2019年度企業(yè)會計報表有關資料如下： （1）企業(yè)的產(chǎn)品銷售收入為900萬元，利潤總額為300萬元。 （2）國庫券的利息收入30萬元計入投資收益。 ?。?）計入成本、費用的工資總額為391萬元、職工福利費58.65萬元、職工工會經(jīng)費7.82萬元、職工教育經(jīng)費11.73萬元。 ?。?）業(yè)務招待費6萬元。 ?。?）環(huán)保部門罰款10萬元。 ?。?）向另一企業(yè)支付贊助費5萬元。 ?。?）通過公益組織向教育事業(yè)捐款100萬元?！ ?要求：根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)2019年應繳的企業(yè)所得稅額。
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2國債利息免稅，納稅調減30
2023 11/23 16:14
暖暖老師 
2023 11/23 16:16
3福利費扣除391*14%=54.74納稅調增58.65-54.74=3.91
工會經(jīng)費扣除391*2%=7.82全部扣除
教育費扣除391*2.5%=9.775納稅調增11.73-9.775=1.955
暖暖老師
2023 11/23 16:16
業(yè)務招待費扣除6*60%=3.6
900*0.005=4.5納稅調增6-3.6=2.4
暖暖老師
2023 11/23 16:16
環(huán)保罰款納稅調增10
暖暖老師
2023 11/23 16:16
公益性捐贈扣除限額300*12%=36
納稅調增100-36=64
暖暖老師
2023 11/23 16:17
應納稅所得額的計算
300-30+3.91+1.955+2.4+10+64=352.265
應交企業(yè)所得稅352.265*25%=88.06625
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