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北京唯一攝影服務(wù)有限公司于每月28號，根據(jù)ERP上月29號-本月28號的銷售匯總表，確認(rèn)當(dāng)月攝影一銷的銷售收入100000元（含稅），同時確認(rèn)待轉(zhuǎn)銷項稅額。不含稅收入=100000/（1+6%）=94339.62元，待轉(zhuǎn)銷項稅=94339.62*6%=5660.38元。請問老師什么是 待轉(zhuǎn)銷項稅額？從來沒聽說過這個科目的！
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待轉(zhuǎn)銷項稅額是指企業(yè)在銷售商品或提供服務(wù)時，按照稅法規(guī)定計算出的應(yīng)交增值稅額，但尚未實際繳納的部分。這個科目通常用于記錄企業(yè)在銷售過程中產(chǎn)生的增值稅應(yīng)納稅額，但尚未實際繳納給稅務(wù)機關(guān)的金額。
在您的例子中，北京唯一攝影服務(wù)有限公司每月28號根據(jù)ERP系統(tǒng)上月29號至本月28號的銷售匯總表確認(rèn)當(dāng)月攝影一銷的銷售收入100000元（含稅）。不含稅收入為100000元除以（1+6%），即94339.62元。待轉(zhuǎn)銷項稅額為不含稅收入乘以增值稅稅率6%，即5660.38元。
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