月銷售額超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額超過30萬元）的小規(guī)模納稅人，不同開票情形下，如何填寫增值稅申報表？一起來看看吧。

開具1%稅率的增值稅普通發(fā)票情況

將開具的1%稅率增值稅普通發(fā)票的不含稅銷售額填入“[001]增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）”的第1行“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”和第3行“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”欄次。

表格中所需要填寫的不含稅銷售額，在此處應為含稅銷售額／（1+1%）。如您開具的增值稅普通發(fā)票價稅合計額為350000元，則主表第1行、第3行應填寫：350000／（1+1%）=346534.65元。

對應減征的銷售額2%部分計算填寫在“[001]增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）”的第18行“本期應納稅額減征額”欄次及“[004]《增值稅減免稅申報明細表》”減稅項目相應的“本期發(fā)生額”和“本期實際抵減稅額”欄次。

此處應填寫的本期應納稅額減征額，為不含稅銷售額×2%。按上文不含稅銷售額為346534.65元，本表第18行“本期應納稅額減征額”欄次應填寫：346534.65×2%=6930.69元。

系統(tǒng)自動計算得出第24行“本期應補（退）稅額”為1%征收率計算的稅額。

填寫好主表后點擊“保存”。再打開“[004]《增值稅減免稅申報明細表》”進行填寫。

在減稅項目內(nèi)點擊“增加一行”；選擇減免性質(zhì)代碼“0001011608|SXA031901121|小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅|《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》 財政部 稅務總局公告2023年第1號第二條”。填寫“本期發(fā)生額”和“本期實際抵減稅額”欄次，數(shù)據(jù)與主表第18行一致，填寫完畢后保存即可。

開具1%稅率的增值稅專用發(fā)票情況

將開具的1%稅率增值稅專用發(fā)票的不含稅銷售額填入“[001]增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）”的第1行“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”和第2行“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄次。

表格中所需要填寫的不含稅銷售額，在此處應為含稅銷售額／（1+1%）。如您開具的增值稅專用發(fā)票價稅合計額為350000元，則主表第1行、第2行應填寫：350000／（1+1%）=346534.65元。

對應減征的銷售額2%部分計算填寫在“[001]增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）”的第18行“本期應納稅額減征額”欄次及“[004]《增值稅減免稅申報明細表》”減稅項目相應的“本期發(fā)生額”和“本期實際抵減稅額”欄次。

此處應填寫的本期應納稅額減征額，為不含稅銷售額×2%。按上文不含稅銷售額為346534.65元，本表第18行“本期應納稅額減征額”欄次應填寫：346534.65×2%=6930.69元。

系統(tǒng)自動計算得出第24行“本期應補（退）稅額”為1%征收率計算的稅額。

填寫好主表后點擊“保存”。再打開“[004]《增值稅減免稅申報明細表》”進行填寫。

在減稅項目內(nèi)點擊“增加一行”；選擇減免性質(zhì)代碼“0001011608|SXA031901121|小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅|《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》 財政部 稅務總局公告2023年第1號第二條”。填寫“本期發(fā)生額”和“本期實際抵減稅額”欄次，數(shù)據(jù)與主表第18行一致，填寫完畢后保存即可。

同時開具1%稅率的增值稅
專用發(fā)票和普通發(fā)票情況

將開具的1%稅率增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的不含稅銷售額合計數(shù)填入“[001]增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）”的第1行“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”，第2行“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄次和第3行“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”欄次分別填寫專用發(fā)票和普通發(fā)票不含稅銷售額。

表格中所需要填寫的不含稅銷售額，在此處應為含稅銷售額／（1+1%）。如您開具的增值稅專用發(fā)票價稅合計額為100000元、普通發(fā)票價稅合計金額為250000元，則主表第1行應填寫：（100000+250000）／（1+1%）=346534.65元，第2行應填寫：100000/（1+1%）=99009.90元，第3行應填寫：250000/（1+1%）=247524.75元。

對應減征的銷售額2%部分計算填寫在“[001]增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）”的第18行“本期應納稅額減征額”欄次。

此處應填寫的本期應納稅額減征額，為不含稅銷售額×2%。按上文不含稅銷售額為346534.65元，本表第18行“本期應納稅額減征額”欄次應填寫：346534.65×2%=6930.69元。

系統(tǒng)自動計算得出第24行“本期應補（退）稅額”為1%征收率計算的稅額。

填寫好主表后點擊“保存”。再打開“[004]《增值稅減免稅申報明細表》”進行填寫。

在減稅項目內(nèi)點擊“增加一行”；選擇減免性質(zhì)代碼“0001011608|SXA031901121|小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅|《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》 財政部 稅務總局公告2023年第1號第二條”。填寫“本期發(fā)生額”和“本期實際抵減稅額”欄次，數(shù)據(jù)與主表第18行一致，填寫完畢后保存即可。

開具3%稅率的增值稅專用發(fā)票情況

開具的3%稅率增值稅專用發(fā)票的不含稅銷售額填入“[001]增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）”的第1行“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”和第2行“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄次。

此處不含稅銷售額應為含稅銷售額／（1+3%），如您開具的增值稅專用發(fā)票價稅合計額為350000元，主表的第1行和第2行應填寫：350000/（1+3%）=339805.83元。

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