會(huì)計(jì)人員總出錯(cuò)的6個(gè)進(jìn)項(xiàng)抵扣問題！

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師編輯：奶黃包 2023/10/20 17:24:26　　字體：大小

今天為大家講解一下會(huì)計(jì)人員總出錯(cuò)的6個(gè)進(jìn)項(xiàng)抵扣問題，一起來關(guān)注下！

疑惑一：公司購(gòu)買酒水取得專票能否抵扣？

答復(fù)：商業(yè)企業(yè)零售的酒水不得開具增值稅專用發(fā)票。即使開具了增值稅專用發(fā)票，購(gòu)進(jìn)方不論是用于業(yè)務(wù)招待還是自行集體福利也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

疑惑二：簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目取得專票是否還需要認(rèn)證？

答復(fù)：對(duì)于不需要抵扣的專用發(fā)票，企業(yè)只取得了專用發(fā)票，需要先進(jìn)行認(rèn)證，然后進(jìn)行轉(zhuǎn)出。一個(gè)是可以避免出現(xiàn)“滯留票”的情況；另一個(gè)是可以在后期進(jìn)行靈活處理，避免出現(xiàn)喪失抵扣權(quán)利的損失。

疑惑三：公司購(gòu)買電視機(jī)能否抵扣？

答復(fù)：若是放在會(huì)議室用于經(jīng)營(yíng)相關(guān)則可以抵扣，若是買來用于放在職工宿舍或者食堂餐廳屬于職工集體福利的不可以抵扣。

疑惑四：咨詢公司適用稅率6%取得13%的專票能否抵扣？

答復(fù)：可以抵扣！稅法從來沒有規(guī)定抵扣率必須對(duì)應(yīng)才可以抵扣，只要是與經(jīng)營(yíng)相關(guān)，不屬于增值稅規(guī)定的不得抵扣的情形即可以抵扣。

疑惑五：車輛辦理ETC卡充值能否抵扣？

答復(fù)：ETC充值卡充值時(shí)并未實(shí)際接受道路通行服務(wù)，其充值取得的發(fā)票，不能按照過路過橋費(fèi)計(jì)算抵扣。

ETC卡屬于單用途卡的性質(zhì)，“53號(hào)公告”明確售卡行為不征稅，不得向購(gòu)卡人、充值人開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票。因此，車輛辦理ETC卡充值取得的發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

疑惑六：招待客戶的住宿費(fèi)專票能否抵扣？

答復(fù)：不可以！

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法第二十七條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。

納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

會(huì)計(jì)人員總出錯(cuò)的6個(gè)進(jìn)項(xiàng)抵扣問題！

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