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實(shí)務(wù)
問題已解決
【例3】甲公司為居民企業(yè)，2018年取得產(chǎn)品銷售收入1 500 萬元，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤300萬元。企業(yè)當(dāng)年的其他有關(guān)資料如 下： （1）計(jì)入成本、費(fèi)用的工資總額為391萬元，撥繳職工工會(huì) 經(jīng)費(fèi)7.82萬元、支出職工福利費(fèi)58.65萬元、職工教育經(jīng)費(fèi) 33.23萬元； （2）實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元 （3）生產(chǎn)經(jīng)營過程中被環(huán)保部門罰款10萬元； （4）通過國家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)捐款66萬元。 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)2018年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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小杜杜老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好
利潤總額=300
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=391*2%=7.82，等于實(shí)際金額，不調(diào)整。
福利費(fèi)扣除限額=391*14%=54.74，小于實(shí)際金額58.65，調(diào)增=58.65-54.74=3.91，教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=391*8%=31.28，小于實(shí)際金33.23，調(diào)增=33.23-31.28=1.95。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=10*60%=6，限額2=1500*0.5%=7.5，扣除限額為6，小于實(shí)際金額10，調(diào)增=10-6=4。
罰款10要調(diào)增。
捐贈(zèng)扣除限額=300*12%=36，小于實(shí)際金額66，調(diào)增30。
應(yīng)納稅所得額=300+3.91+1.95+4+10+30=349.86
所得稅=349.86*25%=87.47
2022 04/25 21:25
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