問(wèn)題已解決

甲公司為居民企業(yè)，2021年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1500萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元。企業(yè)當(dāng)年的其他有關(guān)資料如下:(1)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資總額為391萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)7.82萬(wàn)元，支付職工福利費(fèi)58.65萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)11.73萬(wàn)元。(2)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元。(3)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中被環(huán)保部門(mén)罰款10萬(wàn)元。(4)通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)捐款66萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/12 12:15
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，計(jì)算過(guò)程如下 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=391*2%=7.82，不調(diào)整 職工福利費(fèi)扣除限額=391*14%=54.74，應(yīng)調(diào)增58.65-54.74=3.91 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=391*8%=31.28，不調(diào)整 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=10*60%=6 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=1500*0.5%=7.5，按6萬(wàn)扣除，應(yīng)調(diào)增4萬(wàn)元 環(huán)保部門(mén)罰款10萬(wàn)元不得扣除，應(yīng)全額調(diào)增 通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)捐款可以全額扣除 企業(yè)應(yīng)納稅所得額=300+3.91+4+10=317.91 企業(yè)所得稅=317.91*25%=79.48
2022 05/12 12:55
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