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某企業(yè)為居民企業(yè)，當(dāng)年經(jīng)驗業(yè)務(wù)如下（1）會計利潤總額200萬元；（2）取得銷售收入1600萬元；（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費16萬元；（4）廣告費支出160萬元（5）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元、撥繳職工工會經(jīng)費6萬元、提取職工福利費46萬元、職工教育經(jīng)費26.5萬元。（6）直接向某小學(xué)捐款40萬元；（7）取得國債利息收入28萬元；要求：計算該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答1.招待費限額1=1600*0.005=8，限額2=16*0.6=9.6，調(diào)增16-8=8
2.廣告費限額1600*0.15=240，不調(diào)
3.工會經(jīng)費限額300*0.02=6，不調(diào)，職工教育經(jīng)費限額=300*0.08=24，調(diào)增26.5-24=2.5，福利費限額=300*0.14=42，調(diào)增46-42=4
4.國債利息收入免稅，調(diào)減28
5.直接捐贈40萬調(diào)增
應(yīng)納稅所得額=200+8+2.5+4-28+40=226.5
應(yīng)交所得稅=226.5*0.25=56.625
2022 05/23 13:24
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