[案例]某居民企業(yè),2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)取得銷售收入5000萬元; (2)銷售成本2200萬元; (3)發(fā)生銷售費(fèi)用1340萬元(其中廣告費(fèi)900萬元),管理費(fèi)用960萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元),財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬元,營業(yè)稅金及附加80萬元; (4)營業(yè)外收入140萬元,營業(yè)外支出100萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬元,支付稅收滯納金12萬元) ; (5)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元、提取并發(fā)放職工福利費(fèi)46萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元。. [要求]計(jì)算該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè).所得稅稅額
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實(shí)務(wù)
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速問速答你好,計(jì)算明早發(fā)給你
2020 05/26 02:09
暖暖老師
2020 05/26 06:48
會(huì)計(jì)利潤是
5000-2200-1340-960-150-80+140-100=310
暖暖老師
2020 05/26 06:48
廣告費(fèi)扣除限額5000*15%=750
納稅調(diào)增900-750=150
暖暖老師
2020 05/26 06:49
業(yè)務(wù)招待費(fèi)30*60%=18
5000*0.005=25
納稅調(diào)增30-18=12
暖暖老師
2020 05/26 06:50
公益捐贈(zèng)對(duì)外扣除限額
310*12%=37.2
納稅調(diào)增60-37.2=22.8
暖暖老師
2020 05/26 06:50
稅收滯納金納稅調(diào)增12
暖暖老師
2020 05/26 06:50
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額300*2%=6
暖暖老師
2020 05/26 06:50
福利費(fèi)扣除限額300*14%=42
納稅調(diào)增46-42=4
暖暖老師
2020 05/26 06:51
教育經(jīng)費(fèi)扣除限額300*8%=24可以全額扣除
暖暖老師
2020 05/26 06:52
應(yīng)納稅所得額
310+150+12+22.8+12+6+4=516.8
應(yīng)交企業(yè)所得稅516.8*25%=129.2
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- 、案例分析題 甲企業(yè)為從事服裝銷售的居民企業(yè),2019年利潤總額為 340萬元,其中取 得銷售收入5000 萬元,發(fā)生銷售費(fèi)用1340萬元(其中廣告費(fèi)用 900 萬元)管 理費(fèi)用 960萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 30萬元),營業(yè)外支出 100萬元(含通過公 益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款 60 萬元,支付稅收滯納金 12萬元)費(fèi)用中的實(shí)發(fā) 工資總額為 300萬元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) 6萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)支出 46萬元、 職工教育經(jīng)費(fèi) 10萬元 307
- 某企業(yè)為居民企業(yè),2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下(該企業(yè)所得稅稅率25%): 1、取得銷售收入5000萬元,銷售成本為2200萬元; 2、發(fā)生銷售費(fèi)用1340萬元(其中廣告費(fèi)900萬元),管理費(fèi)用960萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用30萬元),財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬元,稅金及附加80萬元; 3、營業(yè)外收入140萬元,營業(yè)外支出100萬元(其中通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬元,支付稅收滯納金12萬元); 4、計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元,提取職工福利費(fèi)46萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元。 要求: (1)計(jì)算年度利潤總額; (2)計(jì)算允許扣除的廣告費(fèi); (3)計(jì)算允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi); (4)計(jì)算允許扣除的捐贈(zèng)支出; (5)計(jì)算允許扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi); (6)計(jì)算應(yīng)納稅所得額; (7)計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅額。 154
- 某企業(yè)為居民企業(yè)2019年發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入10000萬元。 (2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬元。 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元(其中,廣告費(fèi)2000萬元);管理費(fèi)用500萬元(其中,業(yè)務(wù)招待費(fèi)85萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。 (4)稅金及附加60萬元。 (5)營業(yè)外收入200萬元,營業(yè)外支出100萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款70萬元,支付稅收滯納金6萬元)。 (6)計(jì)入成本、 費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額500萬元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)13萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)80萬元發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬元。 計(jì)算該企業(yè)2019年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 5571
- 三、案例分析題甲企業(yè)為從事服裝銷售的居民企業(yè),2019年利潤總額為340萬元,其中取得銷售收入5000萬元,發(fā)生銷售費(fèi)用1340萬元(其中廣告費(fèi)用900萬元)管理費(fèi)用960萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元),營業(yè)外支出100萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬元,支付稅收滯納金12萬元)費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為300萬元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)支出46萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元。要求:1.計(jì)算該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額2.進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理 432
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