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三、案例分析題甲企業(yè)為從事服裝銷售的居民企業(yè)，2019年利潤總額為340萬元，其中取得銷售收入5000萬元，發(fā)生銷售費用1340萬元(其中廣告費用900萬元)管理費用960萬元(其中業(yè)務招待費30萬元)，營業(yè)外支出100萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款60萬元，支付稅收滯納金12萬元)費用中的實發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會經費6萬元、發(fā)生職工福利費支出46萬元、職工教育經費10萬元。要求:1.計算該企業(yè)實際應繳納的企業(yè)所得稅稅額2.進行相關的賬務處理
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您好，計算過程如下
廣告費限額=5000*15%=750調增150萬元
招待費限額1=5000*0.005=25，限額2=30*0.6=18調增12萬元
捐贈限額=340*12%=40.8調增19.2萬元
稅收滯納金調增12萬元
工費經費限額=300*2%=6不調整
福利費限額=300*14%=42調增4萬元
教育經費限額=300*8%=24不調整
應納稅所得額=340+150+12+19.2+12+4=537.2
應納稅額=537.2*25%=134.3
借：所得稅費用134.3
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅134.3
2022 05/26 11:20
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