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甲企業(yè)為從事服裝銷售的居民企業(yè)，2020年利潤總額為 340 萬元，其中取得銷售收入5000萬元，發(fā)生銷售武用1 340萬元（其中廣告費用 900萬元），管理費用 960 萬元 （其中業(yè)務招待費 30 萬元），營業(yè)外支出 100 萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款 60萬元，支付稅收滯納金 12 萬元）費用中的實發(fā)工資總額為 300 萬元，撥繳職工工會經(jīng)費6萬元、發(fā)生取工福利費支出 46 萬元、職工教育經(jīng)費 10 萬元。計算該企業(yè)實際應繳納的企業(yè)所得稅稅額。
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廣告費扣除限額5000*15%=750
納稅調(diào)增900-750=150
2023 03/14 16:03
暖暖老師 
2023 03/14 16:04
業(yè)務招待費扣除30*60%=18
5000*0.005=25納稅調(diào)增30-18=12
暖暖老師
2023 03/14 16:04
公益性捐贈扣除340*12%=40.8
納稅調(diào)增60-40.0+12=32
暖暖老師
2023 03/14 16:05
工會經(jīng)費扣除300*2%=6全部扣除
教育費扣除300*2.5%=7.5納稅調(diào)增10-7.5=2.5
福利費扣除300*14%=42納稅調(diào)增46-42=4
暖暖老師
2023 03/14 16:05
應納稅所得額的計算
340+150+12+32+2.5+4=540.5
應交企業(yè)所得稅540.5*25%=135.125
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