免費(fèi)問答

(1) 年度利潤(rùn)總額=銷售收入-銷售成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-稅金及附加-營(yíng)業(yè)外支出+營(yíng)業(yè)外收入-實(shí)發(fā)工資總額-撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)-提取職工福利費(fèi)-職工教育經(jīng)費(fèi)=5500-2000-1000-960-120-120+100-330-8-50-26.4=1205.6萬元。 (2)廣告費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)整額=廣告費(fèi)800萬*20%=160萬元。 (3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)整額=招待費(fèi)40萬*20%=8萬元。 (4)公益捐贈(zèng)支出應(yīng)納稅調(diào)整額=捐款70萬*10%=7萬元。 (5)工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)整額=撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬*20%=1.6萬元。 (6)職工福利費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)整額=提取職工福利費(fèi)50萬*20%=10萬元。 (7)職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)整額=職工教育經(jīng)費(fèi)26.4萬*10%=2.64萬元。 (8)該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=年度利潤(rùn)總額*24%=1205.6萬*24%=289.375萬元。 拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅的稅率在過去的幾年中，中國(guó)的企業(yè)所得稅稅率也一直在不斷變化。從2005年開始，稅率一直以25%為界限，但是稅收政策的變化也導(dǎo)致企業(yè)所得稅稅率也變化了。2018年1月1日發(fā)布的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法修正案(八)》將企業(yè)所得稅稅率從25%降至24%。