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假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入5000萬元。2）銷售成本2000萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元（其中廣告費(fèi)800萬元），管理費(fèi)用600萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元），財務(wù)費(fèi)用100萬元。(4）銷售稅金320萬元（含增值稅200萬元），(5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出40萬元（其中通過公益性社會團(tuán)體向地震災(zāi)區(qū)捐款25萬元，支付付稅收滯納金6萬元）（6）計入成本、費(fèi)用中的實發(fā)工資總額200萬職工工會經(jīng)費(fèi)4萬元，支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)40萬元。要求：計算該企業(yè)2020年實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（所得稅稅率為25%）。
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你好
這里工資總額200萬職工工會經(jīng)費(fèi)4萬元，支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)40萬元 這個有點沒說清 因為標(biāo)準(zhǔn)不同
可以扣除的稅金=320-200=120
會計利潤=5000-2000-1000-600-100-120+70-40=1210
廣告費(fèi)800萬元 收入15% 5000*0.15=750 調(diào)整50
業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元 收入千分之五5000*5/1000=25或?qū)嶋H發(fā)生額60%=50*0.6=30 選擇最低的25 調(diào)整25
通過公益性社會團(tuán)體向地震災(zāi)區(qū)捐款25萬元，標(biāo)準(zhǔn)會計利潤12%1210*0.12=145.2 不用調(diào)整
支付付稅收滯納金6萬元 全部調(diào)整出來 6萬
計入成本、費(fèi)用中的實發(fā)工資總額200萬職工工會經(jīng)費(fèi)4萬元， 標(biāo)準(zhǔn)工資的2% 200*0.02=4 不調(diào)整
合計調(diào)增（福利費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)沒有）=50+25+6=81
目前情況是調(diào)整后納稅所得額=1210+80=1290
此時企業(yè)所得稅=1290*0.25=322.5
2022 09/23 16:00
來來老師 
2022 09/23 16:05
支出職工福利費(fèi)是工資的14%
職工教育經(jīng)費(fèi)40萬元是工資的8%
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