問(wèn)題已解決

假定某企業(yè)為居民企業(yè),2018年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)取得銷售收人2500萬(wàn)元。 (2)銷售成本1 100萬(wàn)元。 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元)、管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。 (4)銷售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元)。 (5)營(yíng)業(yè)外收人70萬(wàn)元:營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧因山區(qū)捐款30萬(wàn)元,支付稅收滯納金6萬(wàn)元)。 (6)計(jì)入成本,費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額50萬(wàn)元,投繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元,支出職工福利費(fèi)25.3萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)3.7萬(wàn)元。 要求:請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2018年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。

84784978| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/22 10:23
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王老師1
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)從業(yè)資格
學(xué)員您好，現(xiàn)在計(jì)算
2021 12/22 10:24
王老師1
2021 12/22 10:33
利潤(rùn)總額=2500-1100-670-480-60-40+70-50=170 廣告費(fèi)扣除限額=2500*15%=375 廣告費(fèi)納稅調(diào)增=450-375=75 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=2500*5‰=12.5 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=15*60%=9 業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增=15-9=6 公益性捐贈(zèng)扣除限額=170*12%=20.4 公益性捐贈(zèng)納稅調(diào)增=30-20.4=9.6 稅收滯納金納稅調(diào)增6 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=50*2%=1，調(diào)增2 職工福利費(fèi)扣除限額=50*14%=7 職工福利費(fèi)納稅調(diào)增=25.3-7=18.3 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=50*8%=4，不做調(diào)整 應(yīng)納稅所得額= 170+75+6+9.6+6+2+18.3=286.9 企業(yè)所得稅286.9*25%=71.725
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