問(wèn)題已解決

3.假定某企業(yè)為居民企業(yè)，某年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：詳細(xì)步驟和答案(1)取得銷售收入2500萬(wàn)元。(2)銷售成本100萬(wàn)元。(3)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元）;管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元）;財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。(4)銷售稅金160萬(wàn)元（含增值稅|20萬(wàn)元）。(5)營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）。(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬(wàn)元。要求：計(jì)算企業(yè)該年度實(shí)際應(yīng)交企業(yè)所得稅。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 01/03 20:17
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
利潤(rùn)總額=2500-1100-670-480-60-40+70-50=170 廣告費(fèi)扣除限額=2500*15%=375 廣告費(fèi)納稅調(diào)增=450-375=75 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=2500*5‰=12.5 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=15*60%=9 業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增=15-9=6 公益性捐贈(zèng)扣除限額=170*12%=20.4 公益性捐贈(zèng)納稅調(diào)增=30-20.4=9.6 稅收滯納金納稅調(diào)增6 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=150*2%=3 不做調(diào)整 職工福利費(fèi)扣除限額=150*14%=21 職工福利費(fèi)納稅調(diào)增=29-21=8 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=150*8%=12 不做調(diào)整 應(yīng)納稅所得額=170+75+6+20.4+6+8=285.4 如果符合小微企業(yè)的其他條件： 應(yīng)納的企業(yè)所得稅=100*5%+185.4*10%=23.54
2022 01/03 21:07
84785034
2022 01/03 21:34
公益性納稅為什么是加20.4，不是加9.6嗎
陳詩(shī)晗老師
2022 01/03 21:48
哦，不好意思，這里算錯(cuò)了，你把數(shù)據(jù)改一下。
84785034
2022 01/03 21:56
為什么職工教育經(jīng)費(fèi)不做調(diào)整了的，這步有點(diǎn)看不懂
陳詩(shī)晗老師
2022 01/03 21:57
他沒(méi)有超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)呀，2%就是3萬(wàn)呢，它沒(méi)有超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)
84785034
2022 01/03 22:15
我說(shuō)的是教育經(jīng)費(fèi)喔，不是工會(huì)經(jīng)費(fèi)喔，就是為什么12萬(wàn)就不做調(diào)整了的呢
陳詩(shī)晗老師
2022 01/03 22:49
因?yàn)槟氵@里的扣除限額的話，大于這個(gè)29萬(wàn)。
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