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實(shí)務(wù)
問題已解決
資料2019年6月末,企業(yè)集團(tuán)的母公司將成本為60萬元的產(chǎn)品以80萬元的價(jià)格出售給子公司,子公司將其作為管理用固定資產(chǎn),預(yù)計(jì)使用的年限為10年,采用直線法計(jì)提折舊。假定不考慮預(yù)計(jì)凈殘值,所得稅率為25%,母公司的應(yīng)交所得稅在 2020 年尚未繳納。要求:根據(jù)資料分別編制母公司 2019年和 2020年的調(diào)整與抵消分錄。
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晚上好，我來做這個(gè)題目。
2023 05/18 19:56
一休哥哥老師 
2023 05/18 19:56
借：營業(yè)收入80
貸：營業(yè)成本 60
固定資產(chǎn) 20
一休哥哥老師
2023 05/18 19:57
借：固定資產(chǎn)2
貸：管理費(fèi)用 2
一休哥哥老師
2023 05/18 20:00
借：遞延所得稅資產(chǎn)4.5
貸：所得稅費(fèi)用 18*0.25=4.5
一休哥哥老師
2023 05/18 20:01
2020
借：年初未分配利潤20
貸：固定資產(chǎn) 20
借：固定資產(chǎn)2
貸：年初未分配利潤2
一休哥哥老師
2023 05/18 20:01
借：遞延所得稅資產(chǎn)4.5
貸：年初未分配利潤4.5
一休哥哥老師
2023 05/18 20:03
借：固定資產(chǎn)2
貸：管理費(fèi)用 2
借：所得稅費(fèi)用2*0.25=0.5
貸：遞延所得稅資產(chǎn)0.5
84785019 
2023 05/18 20:07
老師，我想問一下19年固定資產(chǎn)和管理費(fèi)用的2是怎么算的
一休哥哥老師
2023 05/18 20:22
20/10年=2
每年2萬元折舊 調(diào)減
一休哥哥老師
2023 05/18 20:23
借：累計(jì)折舊
貸：管理費(fèi)用
合并報(bào)表 用固定資產(chǎn)代替 累計(jì)折舊
84785019
2023 05/18 20:31
為啥要用20/10，為什么不是80/10，出售價(jià)格不是80嗎？
一休哥哥老師
2023 05/18 20:37
合并報(bào)表認(rèn)同60
個(gè)別認(rèn)同 80
一休哥哥老師
2023 05/18 20:38
固定資產(chǎn)調(diào)減了20，相應(yīng)的折舊每一年都要調(diào)減
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