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3.2021年末一企業(yè)集團(tuán)的母公司將一臺成本43萬元的產(chǎn)品以61萬的價格出售給子公司，后者將其作為管理用固定資產(chǎn)使用，預(yù)計使用年限為10年，采用直線法計提折舊（無預(yù)計凈殘值）。企業(yè)所得稅率為25%，母公司的應(yīng)交所得稅在2022年內(nèi)未繳納。 要求：1.編制2021年抵銷分錄， 2.編制2022年抵銷分錄。
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你好同學(xué)，稍等回復(fù)您
2022 12/15 14:56
小默老師 
2022 12/15 20:51
1.編制2021年抵銷分錄
借，營業(yè)收入61
貸，營業(yè)成本43
固定資產(chǎn)18
借，固定資產(chǎn)1.8
貸，管理費用1.8
借，遞延所得稅資產(chǎn)16.2*0.25
貸，所得稅費用16.2*0.25
小默老師
2022 12/15 20:53
2.編制2022年抵銷分錄
借，未分配利潤～年初18
貸，固定資產(chǎn)18
借，固定資產(chǎn)1.8
貸，未分配利潤～年初1.8
借，遞延所得稅資產(chǎn)16.2*0.25
貸，未分配利潤～年初16.2*0.25
小默老師
2022 12/15 20:54
借，固定資產(chǎn)1.8
貸，管理費用1.8
借，所得稅費用1.8*0.25
貸，遞延所得稅資產(chǎn)1.8*0.25
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