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"江蘇紅光食品廠是增值稅一般納稅人,其出口貨物 的征稅率為13%,退稅率為10%。2020年1月購進原 材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為600 萬元,外購貨物準予抵扣進項稅款78萬元,貨已入 庫。上期期末留抵稅額15萬元。當月內銷貨物銷售額 為400萬元,銷項稅額為52萬元。本月出口貨物銷售 折合人民幣500萬元。試計算該企業(yè)本期免抵退稅 額、應退稅額、免抵稅額,并做出賬務處理"
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本期免抵退稅額：4萬元（500萬*0.1），應退稅額：10萬元（400萬*0.13-78萬）-15萬，免抵稅額：6萬元（600萬*0.1-4萬）。賬務處理：借貸方向上，借：應交稅費52萬、應退進項稅10萬元；貸：留抵稅額15萬元，免抵稅額6萬元，免抵退稅額4萬元。
2023 02/04 09:31
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