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"紅河公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年5月，購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，購進價為1800萬元，當月將其中的一部分貨物分別銷售給賓館和個體零商，取得含稅銷售收入1695萬元和452萬元。個體零售商將購進的貨物銷售給消費者，取得稅銷售收入360.5萬元。已知個體零售商為小規(guī)模納稅人。 賈求，分別計算紅河公司和個體零售商當月應繳納的增值稅稅額。 人"
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紅河公司當月應繳納的增值稅稅額=購進1800萬元貨物的增值稅（1800×13%）+賓館和個體零商取得的1695萬元和452萬元銷售收入的銷項稅（1695×13%+452×13%）=234.9+94.2=329.1萬元；個體零售商當月應繳納的增值稅稅額=稅銷售收入360.5萬元的銷項稅（360.5×13%）=46.9萬元。
以上就是紅河公司和個體零售商當月應繳納的增值稅稅額的計算過程。
拓展資料：增值稅是一種消費稅，由消費者終端承擔，是國家重要的財政收入來源之一。增值稅稅率分3種：6%、13%和16%，不同產(chǎn)品或服務的稅率有所不同。一般納稅人的銷售商品及提供勞務，應稅價格按照稅法規(guī)定，當期按13%計征稅款，小規(guī)模納稅人將按11%、6%計征稅款。
2023 01/31 17:24
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