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a公司為增值稅一般納稅人，5月份購進(jìn)貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為2000萬元，當(dāng)月將其中的一部分貨物分別銷售給賓館和個體零售商，取得含稅銷售收入分別為1695萬元和452萬元，個體零售商將購進(jìn)的貨物銷售給消費者，取得含稅銷售收入360.5萬元，試分別計算A公司和個體零售商當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額
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A公司進(jìn)項稅額2000*0.13=260 銷項稅額(1695+452)/1.13*0.13=247 需要繳納增殖稅247-260=-13
個人零售商銷項稅額360.5/(1+0.13)*0.13=41.47 進(jìn)項稅額452/(1+0.13)*0.13=52 需要繳納增值稅=41.47-52=-10.53
2021 11/20 20:31
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